Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма РСВ с 2023 года: изменения (скачать бланк)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
С 01.01.2017 года переданы полномочий по регулированию взносов ФНС. Плательщики – юридические и физические лица, со статусом страхователя и подразделяются на 2 группы: осуществляющие и не осуществляющие выплаты физлицам. Сдается РСВ в ФНС по месту нахождения или проживания.
Для РСВ за 3 квартал 2023 года действует та же форма, хотя планировалось обновление формы, но, скорее всего, обновление бланка РСВ осуществится в 2023 году.
Фиксированные суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный период, должны рассчитываться пропорционально времени осуществления деятельности ИП, у которых нет наемных работников.
Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М. Сергеев
Порядок заполнения ЕРСВ 2023 года
| Лист (раздел) | Обязательны к заполнению |
| Титульный лист | Всеми |
| Сведения о физлице (не ИП) | Физлицами, не являющимися ИП и не указавшие ИНН |
| Раздел 1 с приложениями и подразделами | Всеми, выплатившими доходы |
| Раздел 2 с приложениями и подразделами | Главами КФХ |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 | выплачивающими взносы по доп. тарифам |
| Приложения 5–8 к разделу 1 | применяющими пониженные тарифы |
| Приложение 9 к разделу 1 | выплачивающими доходы иностранным работникам (без гражданства, временно пребывающим в РФ) |
| Приложение 10 к разделу 1 | Осуществляющими выплаты студентам в студотрядах |
| Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Выплачивающими страховое обеспечение по ОСС |
Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Код тарифа плательщика тот же — 01.
Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.
Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.
Поля предназначены для:
- 060 — исчисленных страховых взносов;
- 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
- 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
- 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).
Особенности уточненного расчета
Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.
В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.
Штрафы за непредставление расчета или представление с нарушением сроков
Любой контролирующий орган имеет право применить штрафные санкции к субъекту финансово-хозяйственной деятельности в случае нарушений требований сдачи отчетности.
В случае с РСВ размер штрафа будет соответствовать 5 % от суммы взносов, подлежащих уплате по текущему расчету. При этом штраф автоматически списывается из суммы перечисленных взносов, а по самим взносам начинают начисляться пени за недоплату (в случае, если у организации нет переплаты по данным КБК). Штраф начисляется из расчета полного месяца, иными словами, если отчет представлен с нарушением срока в 1 день – штраф придется заплатить за полный месяц. Минимальная сумма штрафа составит 1 000 руб., но не превысит 30 % от размера страховых взносов, заявленных к уплате.
В крайних случаях, при просрочке подачи отчетности более чем на 10 дней, ИФНС вправе заблокировать расчетные счета организации до момента представления отчетности.
Помимо налоговых санкций, на лицо, ответственное за сдачу отчетности, может быть наложен штраф в размере 300–500 руб.
Сегодня в публикации мы постарались самым подробным образом раскрыть все нюансы заполнения РСВ. Надеемся, статья поможет сдать вам отчет за 3-й квартал без ошибок.
Основные моменты в Разделе 3
Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.
Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.
Заполните два подраздела:
- 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
- 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.
Код тарифа плательщика в РСВ
- 01 – для применяющих основной тариф;
- 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
- 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
- 10 – НКО на УСН;
- 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
- 13 – участники проекта «Сколково»;
- 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
- 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
- 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
- 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
- 18 – для компаний-производителей анимации;
- 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
В нашем примере предприятие использует общий режим:
| Наименование тарифа | Код тарифа плательщика |
| Общий режим | 01 |
Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам
Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:
- итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
- сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
- персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.
Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют. Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения.
Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.
Порядок заполнения РСВ за 2021 год
РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством.
По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. После ОКТМО укажите КБК по видам страховых взносов и суммы взносов по каждому КБК, которые начислили к уплате в бюджет. Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1.
Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2021 года, последовательно заполняются строки от 010 до 093. При этом взносы на обязательное пенсионное страхование указываются по строке 030, она заполняется нарастающим итогом с начала 2021 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов – обязательное медицинское страхование (строки 050-053); обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам ( строки 070-073); дополнительное социальное обеспечение (строки 090=093).
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1
Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку, утвержденном приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. От кода тарифа зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.
Когда используете дополнительные коды тарифов, в строке 001 укажите:
- код «20», если работодатель – субъект МСП, который применяет пониженный тариф 15 процентов;
- код «22», если работодатель проектирует и разрабатывает электронные базы данных и электронную продукцию.
Сроки сдачи и формат представления ЕРСВ
Компании и ИП обязаны представить РСВ в налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть отчетность по страховым взносам за 9 месяцев 2020 по срокам сдачи — не позднее 30 октября текущего года.
Если расчет-декларация по страховым взносам за 3 кв. 2020 года не будет представлен в срок, инспекция вправе оштрафовать нарушителя за каждый месяц (полный и неполный) опоздания в сумме 5% от неуплаченных взносов. Итоговый размер санкций не может быть менее 1000 рублей и более 30% от суммы взносов в бюджет.
РСВ может быть представлен как в бумажном, так и электронном формате. Но если численность физлиц, которым в отчетном периоде производились выплаты, составляет 10 человек и более, расчет необходимо сдать только в электронном виде. В таком же формате формуляр представляют вновь созданные предприятия со штатом более 10 человек (в соответствии с п. 10 ст. 431 НК РФ). При сдаче электронного документа используются средства телекоммуникации. Днем представления отчета считается день, когда спецоператор зарегистрировал отправку.
Бумажный отчет может быть сдан путем личной передачи в налоговые органы или отправлен почтой. Датой сдачи такого документа признается день, когда расчет был передан налоговому инспектору и на втором экземпляре проставлен штамп о приеме. При отправке почтой — день, когда почта взяла пакет с отчетом в обработку и поставила на нем штамп.
При ошибке в формате представления отчета, когда организация сдала документ на бумаге при численности свыше 10 человек, налоговая вправе предъявить штраф 200 рублей.
Условия для заполнения РСВ
Рассмотрим пример заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2021 для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.
Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам в 2021 году. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.
, чтобы прочитать.
В октябре подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 4 квартале не было.
Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:
- в октябре — 100 000,00 руб.;
- в ноябре — 100 000,00 руб.;
- в декабре — 88 095,24 руб.
Итого за три месяца — 288 095,24 руб.
Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).
Расчет страховых взносов в 4 квартале 2021 года:
| Период | ОПС (22%) | ВНиМ (2,9%) | ОМС (5,1%) |
| За октябрь: | 22 000,00 руб. | 2900,00 руб. | 5100,00 руб. |
| За ноябрь: | 22 000,00 руб. | 2900,00 руб. | 5100,00 руб. |
| За декабрь: | 19 380,95 руб. | 2554,76 руб. | 4492,86 руб. |
| Итого | 63 380,95 руб. | 8354,76 руб. | 14 692,86 руб. |
Штрафы за РСВ в 2020 году
Если не предоставить расчет страховых взносов (РСВ) или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет непредоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Пример по перечислению штрафов
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ – одной суммой, но перечисляются пропорционально доле взносов, например, штраф в размере 1000 руб.:
| Взнос | Расчет | Сумма, руб. | КБК |
| ОПС | 22% / 30% * 1000 руб. | 733,33 | 1821020211061010160 |
| ОСС | 5,1% / 30% * 1000 руб. | 170 | 18210202190071010160 |
| ОМС | 2,9% / 30% * 1000 руб. | 96,67 | 18210202101081013160 |
| Итого | – | 1000 | – |
Посмотрим, из чего состоит новая форма расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
| Категория страхователя | Что заполнить в расчете |
| Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств) |
|
| Кроме того, должны заполнить: | Дополнительно к вышеперечисленному: |
| Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей |
|
| Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|