Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 4 квартале 2022 в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 4 квартале 2022 в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Зачем подается Заявление о ввозе товаров

Налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней проверить представленное Заявление об уплате косвенных налогов и другие поданные вместе с заявлением документы (выписку банка, подтверждающую уплату налога, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.). Если ошибок нет и заявление сдавалось на бумаге, то инспекция поставит на нем отметку об уплате налога (об освобождении) и вернет импортеру три экземпляра заявления. Два из них надо передать поставщику. С помощью Заявления об уплате косвенных налогов он сможет подтвердить нулевую ставку налога (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).

Если заявление было подано в электронном виде, инспекция направит импортеру также в электронном виде отдельный документ с подтверждением уплаты налогов (освобождения от уплаты). В этом случае импортер пересылает поставщику этот документ в электронном виде или передает на бумаге копии заявления и подтверждающего документа, полученного из инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).

Если же в поданных документах есть ошибки, то их необходимо исправить путем подачи уточненной Декларации по косвенным налогам, уточненного заявления или иных исправленных документов.

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

• в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
• раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
• раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
• приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Проверьте, правильно ли вы заполнили заявление по косвенным налогам с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

• «Заявление о переходе на УСН в 2020-2021 годах (образец)»;.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Документ предназначен для отражения в учете ввоза товаров из государств таможенного союза. Документ может быть составлен на неограниченное количество поставок от одного контрагента за отчетный период (месяц). Табличная часть документа заполняется автоматически по данным документов Поступление товаров и услуг.

Дополнительно в документе указывается:
• код по товарной номенклатуре внешне-экономической деятельности (ТН ВЭД)
• вес товара
• код вида транспорта
• реквизиты товаросопроводительных документов
• реквизиты спецификаций и участников сделки (при покупке товаров через комиссионера)

Таблица 3. Фрагмент раздела 2 декларации

 N 
п/п

 Налогооблагаемые 
 объекты 

 Код 
 строки

 Налоговая
 база 

Ставка
 НДС 

 Сумма НДС

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

 1 

Ввоз на территорию 
Российской Федерации с 
территории Республики 
Беларусь приобретенных 
товаров, подлежащих 
налогообложению 

 010 

61 187 531

 18 

11 013 756

 020 

 425 000

 10 

 42 500

 2 

Всего исчислено (сумма 
величин графы 4 
строк 010 - 020 разд. 2
декларации; графы 6 
строк 010 - 020 разд. 2
декларации) 

 030 

61 612 531

 Х 

11 056 256

Заявление о ввозе товаров

Одновременно с декларацией налогоплательщики подают в налоговую инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и комплект необходимых документов. Форма заявления предусмотрена в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.

В заявлении, в частности, отражаются сведения о поставщике и покупателе товара; реквизиты договора, заключенного между покупателем и поставщиком товара; стоимость приобретенного товара; налоговая база; суммы начисленных НДС и акциза. Если товар не подлежит налогообложению при ввозе, в графах 11 — 12 и 15 — 16 проставляется прочерк, а в графах 13 — 14 вписывается слово «льгота».

Заявление о ввозе товаров оформляется отдельно как по каждому поставщику товаров, так и по каждому заключенному с ним договору. Оно представляется в налоговую инспекцию в трех экземплярах. На каждом экземпляре инспекция ставит отметку об уплате косвенных налогов в полном объеме (либо отметку о наличии освобождения по товарам, которые согласно российскому законодательству не подлежат налогообложению при ввозе на территорию РФ).

Такую отметку налоговая инспекция должна проставить не позднее 10 рабочих дней с даты подачи декларации и документов, предусмотренных п. 6 разд. I Положения. Первый экземпляр заявления остается в налоговой инспекции, а второй и третий — возвращаются налогоплательщику или его представителю. Причем второй экземпляр налогоплательщик оставляет себе, а третий передает белорусскому поставщику товаров.

Налоговая инспекция вправе не проставлять отметку на заявлении, если сведения о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, указанные в заявлении, не соответствуют информации, содержащейся в документах, представленных российским налогоплательщиком вместе с декларацией. В этом случае налоговый орган направляет российскому налогоплательщику письменное уведомление об отказе в проставлении отметки с приложением второго и третьего экземпляров заявления. В уведомлении инспекция сообщает о выявленных несоответствиях, предлагает их устранить и подать новое заявление.

Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов установлен Приказом Минфина России от 20.01.2005 N 3н.

Рассмотрим, как ОАО «Нова» следует заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Как уже отмечалось, ОАО «Нова» осуществило в феврале 2007 г. четыре операции по ввозу товаров из Республики Беларусь. В том же месяце организация приняла ввезенные товары на учет.

Все четыре операции связаны с приобретением товаров по разным контрактам. Поставки товаров осуществлялись в разное время от разных продавцов. А значит, эти операции должны быть отражены в разных заявлениях. ОАО «Нова» следует представить в налоговый орган четыре заявления (каждое в трех экземплярах).

Теперь рассмотрим, как заполняется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на примере импортируемых детских кроватей.

Шаг 1. Титульный лист

В таблице уточнили, как заполнять строки первого листа декларации.

Подача декларации по косвенному налогу и сроки ее предоставления

Как уже было сказано выше, для уплаты косвенного налога применяется отдельная налоговая декларация, которая заполняется в соответствии с Приказом ФНС России № СА-7-3/765@ от 27.09.2017 г. «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения». Помимо декларации, налогоплательщик косвенного налога должен предоставить по месту своего учета следующие документы:

• заявление о ввозе товаров и уплате соответствующих налогов;
• выписку из банка, которая подтверждает уплату налога;
• транспортные документы, подтверждающие факт перемещения товара с территории одного государства на территорию другого;
• договоры, которые являются основанием к приобретению импортируемого товара;
• информационное сообщение, с подписью руководителя организации реализующего товары;
• договоры комиссии поручения (при наличии).

Отчет направляется в Федеральную налоговую службу. Подают бланк в инстанцию по месту постановки на учет или по месту нахождения (в таком случае на титульном листе указывают код 400). Заполненная и проверенная декларация по косвенным налогам подается одновременно с пакетом документов, удостоверяющих факт осуществления импортных операций. Вот какие бланки предоставляют вместе с результирующим отчетом:

• выписка с расчетного счета, подтверждающая движение денежных средств;
• соглашение между импортером и поставщиком;
• все товарно-транспортные регистры (накладные, счета-фактуры);
• агентский или поручительский договор;
• заявление по косвенным налогам в 2021 году;
• заявление о перечислении в бюджет НДС и акцизов;
• иные документы по требованию ИФНС.

Декларацию предоставляют в электронной форме. Все сопроводительные бланки направляются в инспекцию в отсканированном виде. Если инспектор потребует бланки для сверки, придется довезти в отделение ИФНС оригиналы документов, легализующих ввоз товаров.

Как правильно заполнить

Правила заполнения декларации по акцизам и НДС аналогичны тем, что применяются в отношении других налоговых регистров:

• в отчете заполняются только те разделы, которые напрямую касаются деятельности налогоплательщика, и по которым были осуществлены фактические операции;
• во всех незаполненных полях ставятся прочерки;
• фальсификация сведений запрещена;
• исправления на бумаге, использование корректора, выход за границы ячеек, порча страниц скрепляющими инструментами не допускается;
• декларация заверяется руководителем или иным ответственным лицом, которому доверено вести отчетность.

Сам отчет по косвенным налогам состоит из титульного листа и трех разделов. Лицевую часть и первый раздел заполняют все налогоплательщики акцизов. Информация в остальных блоках формируется по мере необходимости. Актуальный пример заполнения декларации по косвенным налогам 2021 года поможет специалистам корректно отчитаться в контролирующие органы и избежать санкций за предоставление неполной или недостоверной информации.

По 3-НДФЛ отчитываются обычные граждане и индивидуальные предприниматели, находящиеся в одной из двух типичных ситуаций:

1. В отчетном году физическим лицом был получен налогооблагаемый доход, с которого пока еще не удерживался НДФЛ. Это может быть доход ИП, действующего на общем режиме налогообложения, доход нотариуса/адвоката, получение физическим лицом каких-либо ценных активов по сделке дарения, лотерейный выигрыш, доход от сдачи личного жилья в наем, доход от продажи гражданином движимого и недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также дивидендный доход.
2. Если физическое лицо, являющееся плательщиком тринадцатипроцентного налога с заработанного дохода, намеревается полностью или частично вернуть себе сумму НДФЛ, уже уплаченного ранее в бюджет. Речь идет о получении гражданином вычета по НДФЛ от государства. Если физическое лицо претендует на получение налогового вычета, ему потребуется заполнить и сдать 3-НДФЛ.

Действующим законодательством РФ определяются конкретные основания для предоставления физ лицу налогового вычета. Так, гражданину могут вернуть НДФЛ, если он совершил минимум одно из следующих действий:

• отчислял личные средства на цели благотворительности;
• открыл индивидуальный инвестиционный счет;
• уплатил пенсионные взносы на добровольной основе;
• воспользовался медицинской помощью за определенную плату;
• оплатил образовательные услуги (за себя, своих детей, близких родственников);
• оформил ипотечную ссуду, кредит;
• приобрел недвижимый объект — квартиры, дома, земля, дачи и пр.;
• иные легальные основания.

Когда сдавать декларацию

Декларацию нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан. Но, допустим, компания ввозит в Россию предметы лизинга (по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю). Тогда декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга.

Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России (ст. 7 Налогового кодекса РФ). Соглашение от 25 января 2008 года относится к таким договорам. Неотъемлемой частью этого Соглашения является Протокол, ратифицированный Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ (ст. 4 Соглашения от 25 января 2008 г.). Требования, предусмотренные этим Протоколом, обязательны для всех российских организаций.

Одновременно с декларацией в инспекцию сдайте пакет документов, который предусмотрен пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ (п. 6 письма Минфина России от 22 июля 2010 г. № 03-07-15/101). Если последний срок подачи декларации и пакета документов приходится на выходные, отправьте их в инспекцию в первый следующий рабочий день (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).

Из чего состоит декларация

Декларация по косвенным налогам включает в себя:

— титульный лист; — раздел 1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза»; — раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза»; — приложение к декларации «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара».

Особенности заполнения разделов и приложения специальной декларации по косвенным налогам приведены в Порядке, утвержденном приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Титульный лист и раздел 1 декларации обязаны представить все организации:

— которые в отчетном месяце приняли на учет товары, ввезенные в Россию из стран – участниц Таможенного союза (независимо от того, облагаются эти товары НДС или нет); — у которых в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга.

Итоговая сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, по товарам, импортированным из стран – участниц Таможенного союза, отражается по строке 030 раздела 1 декларации. Она должна соответствовать сумме налогового вычета, отраженного по строке 190 раздела 3 общей декларации по НДС. Если организация ввозила в Россию подакцизные товары, дополнительно нужно заполнить раздел 2 и приложение к декларации.

Налоговая декларация по косвенным налогам

Срок сдачи декларации по косвенным налогам, если импортные операции были проведены в июле 2020 г., — не позднее 20 августа 2020 г. Такой срок установлен в п. 20 ч. III Приложения 18 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г. — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Внимание! Отчетным месяцем является месяц оприходования импортных товаров.

Кроме декларации по косвенным налогам импортеры также должны представить и другие документы, а именно:

• заявление на бумаге в 4-х экземплярах и в электронном виде либо заявление в электронном виде, подписанное ЭЦП налогоплательщика;
• выписку банка с информацией об уплате косвенных налогов по импортным товарам;
• товаросопроводительные документы;
• счета-фактуры на импортные товары;
• договоры, соглашения, контракты на приобретение импортных товаров;
• информационное сообщение для продавца о наименовании импортера, его ИНН, месте нахождения, номере и дате договора, номере и дате спецификации;
• договоры, контракты, соглашения о комиссии, поручении или агентский договор.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Правила подачи декларации по косвенным налогам

Опись помещается во вложение.

Бланк декларации по косвенным налогам: Среди наиболее важных положений следует выделить следующие факторы.

Новая форма декларации начала действовать с июля десятого года.

Приказ министерства финансов 07.07.2010 №69Н подтверждает это.

Срок предоставления — раньше двадцатого числа месяца, следующего за месяцем, в котором принимались на учет ввозимые продукты. Письменное заявление федеральной налоговой службы от 17.10.2013 требует наличие .

Его нужно указать налоговым агентам и плательщикам.

Данное требование вступило в силу с первого дня 2023 года. Материалы для заполнения документа при ввозе продукции из государств, входящих в таможенный союз:

1. нюансы заполнения документов при импорте вещей из Армении, Белоруссии, а также Казахстана.
2. справочная информация;
3. Приказ финансового министерства №69;
4. пособие по НДС;
5. статьи «Годовые налоговые отчеты» за 2023 и 2023 год;

Во избежание проблем необходимо знать, кто сдает декларацию.

Похожие записи:

• Госпошлина при покупке и продаже квартиры: размер, кто платит
• Наследство по закону сроки вступления в наследство в 2024 году
• Первичный инструктаж по охране труда