Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС в 2024 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдача уточненной версии декларации, как правило, инициируется плательщиком при обнаружении ошибок, следствием которых стало занижение размера налога. Если скорректированный вариант подается в период времени, пока не истек срок представления отчетности, отчет считают поданным своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ), и основания для привлечения к ответственности отсутствуют.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Итак, что же грозит ИП и юрлицам на ОСНО за несвоевременную сдачу декларации по НДС?
Во-первых, это штраф. Штраф за несдачу декларации по НДС регламентирован 119 ст. НК РФ. Налоговый кодекс гласит, что размер наказания за опоздание с отчетом – это 5 % от неуплаченной суммы налога. Причем штраф берется за каждый месяц просрочки вне зависимости от того, полный этот месяц или нет.
Здесь действуют ограничения сверху и снизу. Величина штрафа не может быть менее 1000 рублей, в то же время она не должна превышать 30 % от суммы незадекларированного вовремя НДС.
Во-вторых, штраф может быть наложен не только на организацию, но и на ответственное должностное лицо, которое не справилось со своими обязанностями. Этот вид наказания регламентирован ст. 15.5 КоАП РФ. Размер такого взыскания варьируется в пределах 300–500 рублей.
Сдача нулевой отчётности позже срока
Это очень распространённая ошибка. Иногда нулевые отчёты не подают вообще, потому что считают, что если нет числовых показателей и результатов, то и отчитываться незачем. Обычно это происходит:
- при применении нулевой ставки;
- во время приостановки деятельности, когда предприятие ничего не зарабатывает, не заключает сделок, не платит зарплаты и т.д.;
- в отсутствие объектов налогообложения в работе.
Проигнорировали требование ИФНС предоставить документы
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Какие сроки сдачи НДС должны соблюдаться
Ежеквартальная сдача отчетности по НДС осуществляется в соответствии с календарем налоговых платежей. Периодические отчеты должны быть сданы не позднее 25-го числа последнего месяца, следующего за отчетным кварталом.
| Квартал | Срок сдачи отчетности |
|---|---|
| I квартал | 25 апреля |
| II квартал | 25 июля |
| III квартал | 25 октября |
| IV квартал | 25 января следующего года |
Механизм определения размера штрафа за несвоевременную сдачу
Размер штрафа за несвоевременную сдачу налога на добавленную стоимость (НДС) определяется в соответствии с законодательством и зависит от того, насколько превышена дата сдачи налоговой декларации.
В случае превышения срока сдачи декларации на 1-30 календарных дней, размер штрафа составляет 5% от суммы неуплаченного НДС.
За каждый следующий календарный день просрочки срока сдачи декларации размер штрафа увеличивается на 0,1% от суммы неуплаченного НДС. Максимальный размер штрафа за просрочку составляет 30% от суммы неуплаченного НДС.
Стоит отметить, что размер штрафа может быть снижен или отменен в случае предоставления налогоплательщиком уважительной причины задержки сдачи декларации или уплаты НДС, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.
| Срок просрочки | Размер штрафа, % от суммы неуплаченного НДС |
|---|---|
| 1-30 календарных дней | 5% |
| 31-60 календарных дней | 5,1% — 6% |
| 61-90 календарных дней | 6,1% — 7% |
| 91-120 календарных дней | 7,1% — 8% |
| 121-150 календарных дней | 8,1% — 9% |
| 151-180 календарных дней | 9,1% — 10% |
| 181-210 календарных дней | 10,1% — 11% |
| 211-240 календарных дней | 11,1% — 12% |
| 241-270 календарных дней | 12,1% — 13% |
| 271-300 календарных дней | 13,1% — 14% |
| 301-330 календарных дней | 14,1% — 15% |
| 331-360 календарных дней | 15,1% — 16% |
| 361-390 календарных дней | 16,1% — 17% |
| 391-420 календарных дней | 17,1% — 18% |
| 421-450 календарных дней | 18,1% — 19% |
| 451-480 календарных дней | 19,1% — 20% |
| 481-510 календарных дней | 20,1% — 21% |
| 511-540 календарных дней | 21,1% — 22% |
| 541-570 календарных дней | 22,1% — 23% |
| 571-600 календарных дней | 23,1% — 24% |
| более 600 календарных дней | 24,1% — 30% |
Порядок отражения в бухгалтерском учете доначисленных в результате проверки налогов, взносов, штрафов и пеней
Все проводки, отражающие налоги, взносы, штрафы и пени, доначисленные по результатам проверки, делаются на дату вступления в силу решения по проверке.
В зависимости от вида доначислений и их причины в бухгалтерском учете доначисленные суммы отражаются так.
|
Проводка |
Операция |
|
Занижен налог на прибыль, налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН |
|
|
Дебет 99 Кредит 68 |
Доначислен налог на прибыль (налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН) |
|
Не начислен НДС при реализации |
|
|
Дебет 90 (91) Кредит 68 |
Доначислен НДС. Счет 91 используется, если: — или доход от реализации, при которой не был начислен НДС, учтен на этом счете; — или товары (работы, услуги) реализованы в прошедшем году, отчетность за который уже подписана |
|
Не восстановлен НДС |
|
|
Дебет 19 Кредит 68 |
Доначислен НДС |
|
Дебет 91 Кредит 19 |
Восстановленный НДС включен в расходы |
|
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который еще не подписана) |
|
|
СТОРНО Дебет 68 Кредит 19 |
Доначислен НДС |
|
Дебет 20 (26, 44, 90, 91) Кредит 19 |
Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы). Дебетуется тот же счет, на который списана стоимость этого объекта |
|
Дебет 01 (04, 10, 41) Кредит 19 |
Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы) |
|
Дебет 20 (26, 44) Кредит 02 (05) |
Доначислена амортизация по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС, ранее неправомерно принятый к вычету |
|
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который уже подписана) |
|
|
Дебет 19 Кредит 68 |
Доначислен НДС |
|
Дебет 91 Кредит 19 |
Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы) |
|
Дебет 01 (04, 10, 41) Кредит 19 |
Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы) |
|
Дебет 20 (26, 44) Кредит 02 (05) |
Доначислена амортизация за текущий год по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС |
|
Дебет 91 Кредит 02 (05) |
Доначислена амортизация за прошедшие годы по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС |
|
Занижены налог на имущество, транспортный, земельный налоги |
|
|
Дебет 91 (20, 26) Кредит 68 |
Доначислены налоги. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены налоги, уже подписана |
|
Не исчислен НДФЛ |
|
|
Дебет 73 (76) Кредит 68 |
Доначислен НДФЛ, который можно удержать из доходов физлица. Если налог доначислен с выплат в пользу: — работников — дебетуется счет 73; — иных лиц — дебетуется счет 76 |
|
Дебет 70 (76) Кредит 73 (76) |
Доначисленный НДФЛ удержан из выплат в пользу физлица |
|
Не начислены страховые взносы |
|
|
Д 20 (26, 44, 91) Кредит 69 |
Доначислены страховые взносы. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены взносы, уже подписана |
|
Начислены пени и штрафы по налогам и взносам |
|
|
Дебет 99 Кредит 68 |
Начислены пени и штрафы по любым налогам |
|
Дебет 99 Кредит 69 |
Начислены пени и штрафы по страховым взносам |
Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.
Если компания или предприниматель задержит отчет, например, забудет его отправить в ФНС, то ему выпишут штраф за несдачу декларации. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ . Однако для региональных и местных налогов действуют исключительные правила. Так, власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования. Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.
Напомним, что для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены свои бланки и формы отчетности, а также предельные даты, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф за несданную декларацию или расчет. Причина несдачи роли не играет, наказания можно избежать только в исключительных случаях.
Наличие декларации по НДС в 2024 году
В 2024 году все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить декларацию по НДС в установленные сроки. Отсутствие декларации или ее несвоевременная подача может повлечь за собой штрафные санкции.
Декларация по НДС является основным документом для отчисления налога. В ней отражаются все операции, связанные с взиманием и уплатой НДС, а также причитающиеся налогоплательщику налоговые льготы. Декларация должна содержать информацию о доходах и расходах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
Сдача декларации по НДС обязательна для всех организаций и предпринимателей, получающих доходы от уплаты и взимания НДС. Для большинства налогоплательщиков крайний срок подачи декларации — 20-е число следующего месяца за отчетный период. Однако существуют исключения, например, для индивидуальных предпринимателей с упрощенной системой налогообложения, срок подачи декларации может быть перенесен на 25-е число.
| Организационно-правовая форма | Срок подачи декларации по НДС |
|---|---|
| Юридические лица | 20-е число следующего месяца |
| Индивидуальные предприниматели, упрощенная система налогообложения | 25-е число следующего месяца |
Несвоевременная подача декларации по НДС влечет за собой наложение штрафных санкций. Налоговый орган может установить штраф в размере 5% от суммы, указанной в декларации, не менее 20 минимальных размеров оплаты труда. При повторном нарушении штраф может быть увеличен до 10% от суммы декларации.
Для предотвращения лишних негативных последствий необходимо внимательно следить за соблюдением сроков сдачи декларации по НДС и предоставлять все необходимые документы в соответствии с установленными требованиями.
Установленные сроки для отчетности в 2024 году
В 2024 году установлены строгие сроки для сдачи отчетности по НДС. Предприниматели обязаны своевременно предоставить нужные документы налоговым органам.
Сроки сдачи отчетности зависят от периода, за который предприниматель обязан уплатить налог. Если налоговый период составляет один календарный месяц, то отчетность должна быть предоставлена до 25-го числа следующего месяца. Например, отчетность за январь необходимо предоставить до 25 февраля.
Если налоговый период составляет квартал, то отчетность должна быть предоставлена до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, отчетность за первый квартал (январь-март) необходимо предоставить до 30 апреля.
Важно отметить, что несвоевременная сдача отчетности может повлечь за собой серьезные финансовые штрафы. Поэтому предпринимателям необходимо соблюдать установленные сроки и своевременно предоставлять отчетность по НДС в 2024 году.
Штрафные санкции за нарушение срока представления расчетов по страховым взносам
|
Форма отчетности |
Размер штрафа для организации |
|
Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета |
|
|
Расчет по форме РСВ-1 ПФР: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, письма Минтруда России от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055, от 04.04.2014 № 17-3/В-138): — больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
|
Сведения по форме СЗВ-М |
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ, далее – закон № 227-ФЗ) |
|
Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа) |
|
|
Расчет по форме 4 — ФСС: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
1,5% от суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона N 212-ФЗ): — больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. 2, 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм»), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ): — больше 30% от суммы взносов «на травматизм», начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.
Если компания или предприниматель задержит отчет, например, забудет его отправить в ФНС, то ему выпишут штраф за несдачу декларации. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ . Однако для региональных и местных налогов действуют исключительные правила. Так, власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования. Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.
Напомним, что для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены свои бланки и формы отчетности, а также предельные даты, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф за несданную декларацию или расчет. Причина несдачи роли не играет, наказания можно избежать только в исключительных случаях.
Наличие декларации по НДС в 2024 году
В 2024 году все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить декларацию по НДС в установленные сроки. Отсутствие декларации или ее несвоевременная подача может повлечь за собой штрафные санкции.
Декларация по НДС является основным документом для отчисления налога. В ней отражаются все операции, связанные с взиманием и уплатой НДС, а также причитающиеся налогоплательщику налоговые льготы. Декларация должна содержать информацию о доходах и расходах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
Сдача декларации по НДС обязательна для всех организаций и предпринимателей, получающих доходы от уплаты и взимания НДС. Для большинства налогоплательщиков крайний срок подачи декларации — 20-е число следующего месяца за отчетный период. Однако существуют исключения, например, для индивидуальных предпринимателей с упрощенной системой налогообложения, срок подачи декларации может быть перенесен на 25-е число.
| Организационно-правовая форма | Срок подачи декларации по НДС |
|---|---|
| Юридические лица | 20-е число следующего месяца |
| Индивидуальные предприниматели, упрощенная система налогообложения | 25-е число следующего месяца |
Несвоевременная подача декларации по НДС влечет за собой наложение штрафных санкций. Налоговый орган может установить штраф в размере 5% от суммы, указанной в декларации, не менее 20 минимальных размеров оплаты труда. При повторном нарушении штраф может быть увеличен до 10% от суммы декларации.
Для предотвращения лишних негативных последствий необходимо внимательно следить за соблюдением сроков сдачи декларации по НДС и предоставлять все необходимые документы в соответствии с установленными требованиями.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году
В 2024 году сроки сдачи декларации по НДС остаются неизменными и определяются в соответствии с действующим законодательством. Таким образом, для предоставления декларации по НДС за отчетный год 2023 год, налогоплательщикам необходимо соблюдать установленные дедлайны.
Для юридических лиц, осуществляющих квартальное предоставление декларации по НДС, последний день для подачи декларации за 1 квартал — 25 апреля, за 2 квартал — 25 июля, за 3 квартал — 25 октября и за 4 квартал — 25 января следующего года.
Для физических лиц и самозанятых, осуществляющих ежемесячное предоставление декларации по НДС, срок для подачи декларации приходится на 25 число месяца, следующего за отчетным.
В случае несоблюдения установленных сроков подачи декларации, налогоплательщикам грозят штрафы и санкции в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
| Вид налогоплательщика | Срок подачи декларации по НДС |
|---|---|
| Юридические лица (квартальное предоставление) | 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года |
| Физические лица и самозанятые (ежемесячное предоставление) | 25 число месяца, следующего за отчетным |
Соблюдение установленных сроков сдачи декларации по НДС важно, поскольку несвоевременная подача или несоблюдение требований декларации может привести к наложению штрафов и последующим юридическим последствиям.
Какие суммы могут быть наложены на организацию
За непредставление или незавершенную сдачу НДС в 2024 году организации могут быть наложены следующие штрафы:
- За непредставление налоговой декларации – штраф в размере 5% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 10 000 рублей;
- За незавершенную сдачу налоговой декларации – штраф в размере 10% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 20 000 рублей;
- За несвоевременную сдачу налоговой декларации – штраф в размере 15% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 30 000 рублей;
- За сокрытие сумм НДС – штраф в размере 40% от суммы НДС, указанной в декларации;
- За представление ложных сведений в налоговой декларации – штраф в размере 50% от суммы НДС, указанной в декларации;
- За систематические нарушения в сдаче НДС – штраф в размере 2% от суммы НДС, указанной в декларации, но не менее 50 000 рублей.
Окончательные суммы штрафов могут зависеть от решения налоговых органов и конкретных обстоятельств каждого случая.
Штраф за несдачу декларации по НДС в 2024 году
В соответствии с действующим законодательством, несдача декларации по НДС в установленные сроки влечет за собой наложение штрафов на налогоплательщика.
За несдачу декларации по НДС в 2024 году предусмотрены следующие штрафы:
- За опоздание с представлением декларации по НДС на срок до 30 дней – штраф в размере 3% от суммы налога, подлежащего уплате;
- За опоздание с представлением декларации по НДС на срок от 31 дня до 60 дней – штраф в размере 10% от суммы налога, подлежащего уплате;
- За опоздание с представлением декларации по НДС на срок более 60 дней – штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащего уплате.
Кроме того, в случае отказа или уклонения от представления декларации по НДС налоговый орган может принять решение о применении более строгих мер воздействия, включая возбуждение уголовного дела и привлечение к уголовной ответственности.
Представление декларации по НДС в установленные сроки является обязанностью каждого налогоплательщика и положительно влияет на процедуру налогового контроля и взаимоотношений с налоговым органом. Поэтому необходимо строго соблюдать требования закона и своевременно сдавать декларацию по НДС.
Несдача декларации по НДС в 2024 году может повлечь за собой серьезные финансовые последствия. В соответствии с законодательством Российской Федерации, за несдачу декларации в срок или предоставление неправильной информации государственным органам налогового контроля предусмотрен штраф. Сумма штрафа может составлять до 30% от неуплаченной налоговой суммы. Кроме того, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы за каждый день просрочки сдачи декларации.
Величина штрафа будет зависеть от ряда факторов, таких как сумма неуплаченных налогов, ранее привлечение к ответственности и обстоятельства дела. Поэтому важно всегда своевременно сдавать декларацию и соблюдать налоговое законодательство.
Чтобы избежать негативных последствий и штрафов, рекомендуется своевременно ознакомиться с требованиями налогового законодательства и соблюдать их. В случае возникновения вопросов или трудностей, всегда возможно обратиться за консультацией к специалистам по налоговому праву.
Какие суммы штрафов предусмотрены за несдачу декларации в установленные сроки?
Несоблюдение установленных сроков по сдаче декларации по НДС может привести к наказанию в виде штрафов. Размеры штрафов зависят от степени нарушения и устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством.
В случае несдачи декларации в установленные сроки, были установлены следующие штрафы:
- За нарушение сроков сдачи декларации впервые — штраф в размере 5000 рублей;
- При несдаче декларации при повторном нарушении — штраф в размере 10000 рублей;
- За несдачу декларации более одного раза в течение календарного года — штраф в размере 20000 рублей;
- При систематическом нарушении сроков сдачи декларации — штраф в размере 30000 рублей;
Суммы штрафов указаны в размерах, действующих на текущий момент. В случае уточнения или изменения размеров штрафов необходимо обращаться к действующему налоговому законодательству.