Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За скважину надо платить налог или нет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый надёжный способ, позволяющий избежать досадных просчетов, заключается в поиске официальных сведений о гидрогеологической обстановке участка. Получить данные можно в местной буровой организации или в метеослужбе, располагающей всеми характеристиками о геологической и климатической специфике региона.
Надежный метод поиска разведочным бурением
Для осуществления самостоятельной разведки можно применять ручной способ, который не потребует финансовых затрат. Перед началом буровых работ необходимо подготовить требуемый инвентарь: ручной бур, лопату, а также позаботится о месте складирования поднятого на поверхность грунта.
Такой способ подходит для мягких грунтов, которые поддаются бурению при помощи ручного бура. Для более плотных пород придётся вызвать буровиков и применять более серьёзное оборудование.
Достоинства разведывательного бурения:
- 100% результат поиска и определения глубины залегания подземных вод;
- возможность произвести оценку подземных вод;
- возможность осуществить точный расчёт стоимости бурения.
Разведочная скважина, как правило, устраивается в месте, выбранном для организации водозабора. Т.е. специально для частника разведку проводить никто не будет – это дорого, ведь заплатить придется за каждый пробуренный метр по обычному тарифу, и бессмысленно.
Если в скважине на приемлемой для эксплуатации глубине нет воды, ее относят к разряду разведочных и просто засыпают извлеченным во время бурения грунтом. На этом участке больше никто ничего бурить не будет – это бесполезно. Если скважина вскрыла водоносный пласт, просто обустраивают источник и сооружают водопровод на базе водозаборной выработки.
Разновидности скважин и получение лицензии
Выделяют несколько разновидностей скважин:
Колодцы. Их глубина до 5 метров
Скважины, глубина которых от 5 до 30 метров. Согласно статье 10 закона «О недрах», срок использования таких скважин до 25 лет. Такие скважины называют «на песок»
Артезианские скважины глубиной 20-1000 метров. Вода в них попадает из горизонта в известняке. Срок их использования до 50 лет. Такие скважины могут использовать СНТ
Промышленные скважины бурятся на глубину от 300 до 1000 метров
Для колодцев и скважин «на песок» лицензия не требуется. А вот для артезианских и промышленных скважин придется оформлять лицензию.
Нужно учитывать тот факт, что глубина залегания известняка может быть разной в разных местностях. Например, в Московской области известняк находится на глубине менее 20 метров. Поэтому в этих районах лицензия нужна на каждую скважину.
Лицензия для садоводческих товариществ
Садоводческие товарищества – особый тип организаций. Тем не менее, в последнее время изменения законодательства все чаще касаются и их.
Все понимают, что СНТ без воды существовать не может. На текущий момент в целях обеспечения членов товарищества водой, во многих СНТ устроены централизованные скважины. Вода из этих скважин скапливается в водонапорной башне, а потом вода по системе коммуникаций подается на каждый отдельно взятый участок. Для таких товариществ с 1 января 2020 года наступила обязанность по оформлению лицензии на такую скважину.
ВАЖНО! До конца 2020 года для СНТ предусмотрена определенная льгота – они могут оформить лицензию на подземные воды без уплаты госпошлины
С наступлением 2020 года, согласно пункту 1 статьи 333.33 НК РФ, для оформления лицензии потребуется заплатить госпошлину в размере 7500 рублей.
Для того чтобы получить лицензию, нужно подать документы в местный орган министерства природных ресурсов.
При этом потребуются следующие документы:
- Паспорт руководителя СНТ
- Учредительные и регистрационные документы СНТ
- Схема, на которой видно расположение скважины
- Предложение о том, как будет использоваться вода
Артезианская или грунтовая вода: в чем отличие?
Каждый интуитивно понимает, что артезианская вода лучше грунтовой. Но чем она отличается? Постараемся разобраться.
Артезианская вода расположена между двумя плотными слоями. Это позволяет защищать ее от различных атмосферных осадков, а также от проникновения сточных вод. От природы это чистейшая вода, которая к тому же не подвержена человеческому влиянию. Она является ценнейшим ресурсом не просто нашей страны, а всего человечества. В мире процент такой воды ничтожно мал. Нам повезло, что таким ресурсом богата Россия. Только представьте, что какой-нибудь гражданин прорубил у себя скважину и просто сливает воду в реку, используя менее 0.001% ее. Чистейшая природная вода, ресурс которой сильно ограничен, сливается с местным болотом, в которой водятся лягушки и пиявки. Согласитесь, такая информация коренным образом меняет позицию по поводу того, а нужен ли налог на скважину чистейшей и редчайшей в мире воды? Кто-то должен контролировать рациональность ее использования? Ответ очевидный – конечно, да.
На какие конкретно скважины на воду требуется регистрация
Все скважины делятся на 2 вида, у каждого из которых различная глубина и то, до скольки метров осуществляется забор воды. По закону РФ, для бурения первого вида скважин, разрешительные документы и процесс юридического оформления не потребуется.
Есть 2 основных вида:
- Песчаные скважины пробуриваются до того, пока не будет найден первый водоносный слой – песчаный, расположенный на глубине в среднем в 30 м. Они обладают небольшим сроком эксплуатации, а также низкой производительностью, однако стоимость бурения достаточно привлекательная, а процесс обустройства не потребует много сил и времени. Такие установки возводят на дачах и в небольших хозяйствах, где минимальная потребность воды.
- Артезианская скважина считается более глубокой, так как бурение проводится до водоносного слоя, расположенного между водоупорными пластами. Как правило, это 50 м от поверхности земли. Отличие скважин в высокой производительности и отличном качестве воды. В отличие от предыдущего вида, для бурения требуется специальная установка и немалые вложения.
Как рассчитывается налог?
Основные факторы, влияющие на расчет налога за скважину:
- Тип и характеристики скважины
- Количество добытого природного ресурса
- Стоимость добычи и технического обслуживания скважины
Способы расчета налога за скважину:
- Административный способ — налог рассчитывается на основе данных, предоставляемых оператором скважины. Оператор должен предоставить информацию о количестве добытого ресурса, стоимости оборудования и работ по эксплуатации скважины.
- Научно-производственный способ — налог рассчитывается на основе результатов исследований и опросов, проводимых специальными организациями. Они учитывают динамику добычи ресурса, состояние скважины и другие факторы, влияющие на ее стоимость.
Коэффициенты, используемые при расчете налога за скважину:
| Коэффициент | Описание |
|---|---|
| Коэффициент добычи | Указывает на эффективность добычи природного ресурса. Чем выше коэффициент, тем выше ставка налога. |
| Коэффициент состояния скважины | Учитывает техническое состояние скважины. Чем хуже состояние, тем выше ставка налога. |
Куда уплачивают и как рассчитать водный налог
Водный налог — платеж федерального уровня. Оплату его производят по месту нахождения объекта водопользования.
Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования:
- забору воды;
- использованию акватории (исключая лесосплав);
- использованию гидроэнергетических ресурсов;
- лесосплаву.
Они имеют разные базы расчета и разные налоговые ставки.
Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.
Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период 2015–2025 годов.
Полный перечень ставок водного налога есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе К+ и переходите в справочник.
Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:
- при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
- отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
- заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.
При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.
Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.
Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.
Виды использования водных объектов напрямую связаны с расчетом налоговой базы:
- Если имеет место изъятие воды из источников, основным показателем для исчисления налоговой базы будет объем изъятой воды за отчетный период, подтвержденный показаниями водомеров. Если таковых не имеется, объем можно определить через производительность и время работы тех. средств. В других случаях применяются стандартные нормы потребления.
- При обеспечении электроэнергией прилегающих территорий расчет производится через общее количество произведенной электроэнергии за отчетный период.
- Если речь идет о сплаве леса, налоговая база будет рассчитана по формуле:
V*S/1000, где V — объем древесины (в тысячах м3), S — протяженность сплава (км).
Для иных видов деятельности с использованием акватории при расчете налоговой базы потребуется значение ее площади.
Пени по водному налогу для юридических лиц
Опять же, как и в случае с другими налогами для юридических лиц, за просрочку уплаты водного налога начисляются пени.— Они начисляются за каждый день просрочки платежа в размере — за каждый день в течение 1-го месяца просрочки 1/300 ставки рефинансирования, начиная со следующего дня по окончании 1-го месяца просрочки и далее — 1/150 ставки рефинансирования, — указывает Олеся Жукова.Кроме того, если налог не уплачен в результате каких-либо нарушений — занижение налоговой базы, неправильное исчисление налога — то они влекут за собой штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога
Если установлено, что ошибка допущена умышленно, то речь идет о 40 %.— Обращаю ваше внимание, что если превышается лимит потребления (указывается в лицензии или для расчета лимита берутся данные обоснованной потребности в водозаборе, указываемые в документах, представляемых вместе с заявкой на получение лицензии), то для расчета налога применяется повышенный коэффициент, — делится Олеся.Как замечает Кирилл Маркеев, с 10 февраля 2020 года размер ставки рефинансирования ЦБ РФ составляет 6 %. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не должна превышать размер этой недоимки.
Порядок представления декларации
Порядок предоставления декларации об уплате налога за использование скважины определен законодательством Российской Федерации.
Прежде всего нужно ознакомиться с пакетом документов, который требуется для обращения в Федеральную налоговую службу. Как правило, это журнал контроля уровня воды, налоговая декларация, лицензия на бурение и эксплуатацию источника, заключение о санитарных зонах, паспорт на скважину.
Далее готовится сама налоговая декларация, которая состоит из титульного листа и нескольких разделов, где зафиксирована следующая информация:
- сумма налога, которая рассчитывается, исходя из места расположения скважины и объемов потребляемой воды;
- расчет сумы водного налога и налоговой базы.
Лицензированию подлежат следующие хозяйственные субъекты:
- дачные и садовые товарищества;
- коммерческие структуры;
- частные сады, теплицы, владельцы которых выращивают продукцию для дальнейшей продажи.
Сколько составит налог на скважину?
Согласно новому законодательству, начиная с 2024 года владельцам частных домов придется платить налог на использование скважины для водоснабжения. Размер налога определяется на муниципальном уровне и может отличаться в разных регионах России. В каждом конкретном случае стоимость налога зависит от нескольких факторов:
- Расположение объекта
- Диаметр скважины
- Глубина скважины
- Потребное количество воды в доме
Чтобы узнать точную стоимость налога на скважину, необходимо обратиться в местное налоговое управление и получить подробную информацию о тарифах и правилах расчета.
В некоторых регионах могут предусматриваться налоговые льготы или особые условия для малоимущих граждан, которые не смогут платить налог в полном объеме.
| Размер налога на скважину | Регион | Примерная стоимость |
|---|---|---|
| 1 | Москва | 3000 рублей в год |
| 2 | Санкт-Петербург | 2500 рублей в год |
| 3 | Нижний Новгород | 2000 рублей в год |
Кто будет платить налог на скважину?
Согласно новым правилам, введенным с 2024 года, налог на скважины для воды в частном доме будет платить определенная категория собственников. Такие лица должны будут уплатить налог, чтобы использовать воду из собственной скважины. Ниже перечислены категории лиц, которые обязаны будут платить данный налог:
- Собственники частных домов, имеющие скважины для воды.
- Владельцы коттеджей и загородных дач с собственными скважинами.
- Фермеры и сельхозпроизводители, использующие скважины для орошения и полива.
Важно отметить, что налог на скважины для воды платится исключительно теми, кто использует ее в качестве источника водоснабжения. Если вы не пользуетесь скважиной или используете ее только для незначительных нужд (например, полива сада), вы освобождены от выплаты этого налога.
Налог на скважину для воды будет расчитываться исходя из различных факторов, включая глубину скважины, объем потребляемой воды и региональные ставки налога. Он может различаться от региона к региону и может быть установлен как фиксированной суммой, так и в процентном соотношении к стоимости использованной воды.
| Категория лиц | Объем потребляемой воды | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| Собственники частных домов | До 5 000 литров в день | 3% от стоимости воды |
| Владельцы коттеджей и загородных дач | До 10 000 литров в день | 4% от стоимости воды |
| Фермеры и сельхозпроизводители | Выше 10 000 литров в день | 5% от стоимости воды |
Налог на скважину должен быть уплачен в местные налоговые органы в соответствии с установленными сроками. В случае неуплаты, ожидается применение штрафных санкций и возможное возбуждение административного дела.
Как получить лицензию на водопользование из скважины?
Чтобы получить разрешение на бурение скважины, необходим пакет документов, в который входят:
- Технический паспорт установленного образца.
- Проведение геофизических исследований.
- Санитарно-эпидемиологическое заключение.
- Анализ воды (бактериологический, химический, радиационный).
Необходимо сделать предварительный расчет потребления воды и согласовать в Федеральном агентстве водных ресурсов.
Роспотребнадзор согласует пригодность участка заявленным целям. На территории не должно быть загрязняющих объектов на расстоянии ближе 300 метров от скважины.
Чтобы оформить скважину, потребуются:
| Для физических лиц | Документ, удостоверяющий личность. |
| Правоустанавливающие документы на земельный участок (свидетельство о праве собственности или договор аренды). | |
| Генплан участка. | |
| Кадастровый план участка. | |
| Ситуационный план с указанными объектами инфраструктуры. | |
| Для юридических лиц | Банковские реквизиты организации. |
| Фактический и юридический адрес. | |
| Устав. | |
| Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. | |
| Свидетельство ЭГРЮЛ. | |
| Документы об учредителях. | |
| Справка об отсутствии задолженностей по налогам и сборам. |
Как Вы оцениваете КАЧЕСТВО воды в вашей скважине?
Когда необходима лицензия?
Новый закон о скважинах в частном доме был принят в 2018 году. По закону, хозяин участка имеет право добывать природные ресурсы, однако они не переходят в его собственность. Единственным собственником земных недр остается государство, которое устанавливает порядок добычи воды.
Лицензирование позволяет контролировать эксплуатацию недр, беречь ресурсы от исчерпания. Владельцы участков могут добывать воду без лицензии, если выполняются условия:
- Уровень водоотдачи не превышает 100 кубометров за сутки.
- Водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения.
- Вода применяется для бытовых целей, не для продажи или производства.
Большинство личных скважин не соответствует установленным критериям. Ограничения касаются в первую очередь водоснабжения садовых товариществ. Требуется оформление лицензии и уплаты налога, когда источник обеспечивает целый поселок.
Кто освобождается от налога
Основанием для уплаты сбора является лицензия на пользование участком недр в целях добычи подземной воды. Порядок уплаты и размер налога регламентируется Налоговым кодексом.
Сочетание двух направлений права позволяет сформировать список ситуаций, когда собственники водозабора освобождаются от водного налога:
- эксплуатация скважин, не требующих лицензирования, в целях обеспечения питьевой и технической влагой частных домовладений;
- расход воды на тушение пожара, ликвидацию аварий, последствий стихийных явлений;
- добыча жидкости, содержащей редкоземельные минералы, лечебные вещества;
- орошение сельхозугодий, водопой животных и птиц;
- водопользование для оборонных мероприятий и в целях охраны безопасности страны.
Глава 25.2 НК, посвященная налоговым льготам, никаких послаблений в отношении сбора не предусматривает. Но ст. 333.9 устанавливает список действий с расходом водного ресурса, не учитываемого при расчете налога. Ст. 333.12 предусматривает пониженную ставку при водоснабжении населения.
Разновидности скважин и получение лицензии
Статья 19 закона «О недрах» четко определяет, что собственники частных домов и земли могут использовать воду только с песчаного горизонта. Такой горизонт не используется для забора воды на нужды централизованного водоснабжения и не учитывается на балансе государства.
Выделяют несколько разновидностей скважин:
Колодцы. Их глубина до 5 метров
Скважины, глубина которых от 5 до 30 метров. Согласно статье 10 закона «О недрах», срок использования таких скважин до 25 лет. Такие скважины называют «на песок»
Артезианские скважины глубиной 20-1000 метров. Вода в них попадает из горизонта в известняке. Срок их использования до 50 лет. Такие скважины могут использовать СНТ
Промышленные скважины бурятся на глубину от 300 до 1000 метров
Для колодцев и скважин «на песок» лицензия не требуется. А вот для артезианских и промышленных скважин придется оформлять лицензию.
Нужно учитывать тот факт, что глубина залегания известняка может быть разной в разных местностях. Например, в Московской области известняк находится на глубине менее 20 метров. Поэтому в этих районах лицензия нужна на каждую скважину.
Лицензия для садоводческих товариществ
Садоводческие товарищества – особый тип организаций. Тем не менее, в последнее время изменения законодательства все чаще касаются и их.
Все понимают, что СНТ без воды существовать не может. На текущий момент в целях обеспечения членов товарищества водой, во многих СНТ устроены централизованные скважины. Вода из этих скважин скапливается в водонапорной башне, а потом вода по системе коммуникаций подается на каждый отдельно взятый участок. Для таких товариществ с 1 января 2020 года наступила обязанность по оформлению лицензии на такую скважину.
ВАЖНО! До конца 2020 года для СНТ предусмотрена определенная льгота – они могут оформить лицензию на подземные воды без уплаты госпошлины
С наступлением 2020 года, согласно пункту 1 статьи 333.33 НК РФ, для оформления лицензии потребуется заплатить госпошлину в размере 7500 рублей.
Для того чтобы получить лицензию, нужно подать документы в местный орган министерства природных ресурсов.
При этом потребуются следующие документы:
- Паспорт руководителя СНТ
- Учредительные и регистрационные документы СНТ
- Схема, на которой видно расположение скважины
- Предложение о том, как будет использоваться вода
Лицензия выдается сроком на 25 лет.