Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация по НДС для ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Когда ИП обязан заплатить НДС
Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:
- предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость. Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;
- бизнесмен стал налоговым агентом. Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;
- ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.
Основные правила заполнения декларации
Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.
Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.
Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы. Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк.
В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.
Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.
«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2019.
«Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.
«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.
Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.
Как накажут за несдачу декларации
Специалисты ФНС неоднократно объясняли, должны ли сдавать декларацию НДС при отсутствии деятельности налогоплательщики — да, и организации, и ИП на ОСНО отчитываются по добавленной стоимости, даже если временно не работают. Но есть и другой вариант: если компания или предприниматель не платит другие налоги и у плательщика нет движения денег в кассе и по банковским счетам, то вместо нулевки НДС разрешается отправить ЕУНД (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина № 03-11-11/44580 от 28.06.2018). Это единая (упрощенная) налоговая декларация при отсутствии деятельности, в которой приводится краткая информация о налоге — нормативная глава НК РФ и отчетный период (Приказ Минфина № 62н от 10.07.2007).
А за несдачу отчетности по НДС налогоплательщика оштрафуют (п. 1 ст. 119, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ). Штраф за нулевку составляет 1000 рублей.
Единая упрощенная декларация
Единая упрощенная налоговая декларация (ENFIA) не является нулевым заявлением о применимом налоговом статусе, а подается налогоплательщиком, когда деятельность полностью приостановлена по одному или нескольким налогам.
В настоящее время существует неоднозначная позиция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по вопросу представления данного документа.
Первая позиция заключается в том, что представление КУДиР является обязанностью налогоплательщика, а за непредставление индивидуальный предприниматель наказывается штрафом в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Упрощение — это правильная вещь, которая не является обязанностью налогоплательщика.
Следует отметить, что первая точка зрения является предвзятой в том смысле, что применение санкций и других санкций за неподдержание налоговых принципов нулевого заявления о выбранном налоговом режиме является неуместным, поскольку налогоплательщик выполнил свои обязательства. Отчет о предполагаемом налоговом режиме.
Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества
Если вы продаете личное имущество, которым владеете дольше минимального срока, вам не нужно декларировать доход или платить индивидуальный подоходный налог. Этот срок обычно составляет пять лет для недвижимости и три года для автотранспорта и другого имущества.
В других случаях в заявлении следует указать.
- Доход, равный сумме, полученной покупателем по договору купли-продажи.
- Вывоз имущества. Это фактическая стоимость или фиксированная сумма для приобретения недвижимости. В случае с жилой недвижимостью фиксированная сумма скидки составляет рубль за миллион. Фиксированные скидки выгодны при покупке недвижимости по «символической» цене или при отсутствии документов на покупку.
Индивидуальные предприятия штрафуются за непредставление отчетности, включая нулевую отчетность. Например, минимальный штраф за нулевую декларацию для индивидуального предпринимательства на упрощенном режиме налогообложения составляет 1 000 рублей, а максимальный — до 30% от суммы налога.4 Такая же сумма взимается за непредставление форм ФСС.
Официальных сотрудников штрафуют на 500 рублей за каждый непредставленный отчет в ПФР, а справки 6-НДФЛ обычно оцениваются в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
В интернете можно найти множество историй, когда владельцы закрывают свой бизнес, не закрыв ИП, и со временем сумма штрафов за несвоевременную сдачу нулевой отчетности достигает сотен тысяч рублей.
Давайте рассмотрим, что такое нулевая отчетность, как ее подготовить и сдать.
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан подавать декларацию и платить налоги один раз в квартал. Также раз в год он должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
ЕНВД рассчитывается раз в квартал на основе натуральных показателей бизнеса, то есть количества работников, площади помещений и количества транспортных средств. Даже если бизнес не ведется, но есть помещение и транспортные средства, предприниматель все равно должен платить налог и заполнять декларацию. Оставаться на ЕНВД можно до тех пор, пока происходит естественная индексация.
Если индекс равен нулю и платить налог не с чего, то предприниматель не может оставаться на ЕНВД. Например, предприниматель, который рассчитывает налоги исходя из площади, обрекает себя на договор аренды. Если объекта больше нет, то бизнес на ЕНВД не может функционировать. На подачу заявления об исключении отводится пять дней.
О сроках подачи декларации по единому налогу на вмененный доход см. Налоговый кодекс, § 346.32, п. 3.
Индивидуальные предприниматели должны платить единый налог на нефункционирующий вмененный доход
Страховые взносы на 2019 год и даты вступления в силу: аннуитетные — 29 354₽ с 31 декабря по 31 декабря — 6884 по 31 декабря
Сроки представления: первый квартал — до 20 апреля — до 20 июля — до 4 октября — до 20 января
Сроки уплаты налога: 1 квартал — до 25 апреля, до 2 квартала — до 25 июля, до 3 квартала — до 25 октября — до 25 января
Если предприниматель на ЕНВД не работает и не может или не хочет перейти на ЕНВД, у него есть два варианта. Это закрыть индивидуальное предпринимательство или перейти на УСН.
Закрыть индивидуальное предпринимательство. После закрытия требуется следующее
- Уплатить страховые взносы до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель закрылся (ст. 346.32, ФЗ РФ),
- за 25 дней до этого же месяца уплатить налоги (ст. 346. 32 Налогового кодекса РФ),
- представить обычную декларацию по единому налогу.
Переход от единого налога на входящий доход к упрощенному налоговому режиму. После перехода на упрощенный режим налогообложения предприниматели обязаны один раз в год подавать нулевую декларацию и уплачивать обязательные страховые взносы.
Предприниматели могут быть переведены на упрощенный налоговый режим в любое время, хоть с 1 января следующего года, если обнуляется показатель, по которому они платят налог.
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения
- подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель снялся с анфилады, потому что ему не с чего платить налог, у него есть пять дней после обнуления суммы. Например, предприниматель сообщает об аренде или продал автомобиль.
- В течение месяца после ухода предпринимателя с единого балансового налога он подает заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения.
Нулевая декларация по УСН: образец для ООО
От выбора объекта («Доходы» или «Доходы минус расходы») будет зависеть, какие листы нулевой декларации заполняет налогоплательщик.
По общим правилам заполняется титульный лист:
- Учитывая, что ООО – юридическое лицо, в верхних строках заполняются оба реквизита – ИНН и КПП. Сведения будут содержаться на всех листах декларации
- Местонахождение (код). Здесь имеется в виду место осуществления деятельности. ООО ставят цифру «210»
- Налоговый период. Для работающих организаций применяется код периода «34», для прекративших деятельность – «50»
- Номер корректировки. При первичной сдаче проставляется ноль, каждая последующая будет нумероваться 1, 2, 3 и так далее
- Отчетный год. Для этого реквизита отведены четыре клетки. В 2024 году сдается отчет за прошлый, 2023 год, если декларация первичная
- Код налоговой инспекции. Его можно взять из КПП, как четыре первых цифры. Если КПП – 644101001, то код налоговой инспекции будет 6441
- Номер контактного телефона поможет налоговому инспектору связаться с налогоплательщиком, если возникнут вопросы по заполнению отчета
- ФИО лица, ставящего подпись под декларацией. Ее подписывает руководитель либо лицо, которому выдана доверенность на совершение подобных действий. Доверенному лицу выдается документ на право предоставлять интересы ООО в налоговом органе, реквизиты которого указываются в блоке с подписью. В зависимости от того, кто ставит подпись под отчетом, выбирается его статус: цифра «1» – для руководителя, цифра «2» – для представителя.
Далее выбираются листы, которые заполняет ООО в зависимости от выбранной системы налогообложения. На титульном листе проставляется общее количество листов декларации, включая его. Но он не нумеруется.
Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП
Титульная часть декларации включает информацию:
- О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
- Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
- О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
- О лице, сдающем 3-НДФЛ.
Если предмета обложения налогом нет, то заполнить нужно два первых раздела.
Заполнение полей:
| Название поля | Пояснения |
| Раздел 1 | |
| 010 | Ставится «3», что означает отсутствие необходимости доплаты или возврата налога. |
| 020 | КБК для НДФЛ. |
| 030 | ОКТМО – код по классификатору в зависимости от территориального расположения коммерсанта. |
| 040, 050 | Прочерки. |
| Раздел 2 | |
| 001 | Налоговая ставка. |
| Остальные поля | Прочерки. |
Добавление новых пунктов
В 2024 году в нулевую декларацию УСН для ИП были внесены изменения, в результате чего появились новые пункты, которые требуется заполнить и предоставить в налоговую службу. Эти новые пункты помогут более точно отразить финансовую деятельность индивидуального предпринимателя и обеспечить более точный расчет налогов.
Пункт 1. В этом пункте необходимо указать наименование индивидуального предпринимателя и его ИНН.
Пункт 2. В этом пункте следует указать место осуществления деятельности, включая адрес места нахождения организации или фактического местонахождения индивидуального предпринимателя.
Пункт 3. В данном пункте требуется предоставить информацию о виде деятельности, которую осуществляет индивидуальный предприниматель.
Пункт 4. В этом пункте следует указать сведения о применяемой системе налогообложения и периоде налогообложения.
Пункт 5. В данном пункте необходимо предоставить сведения о доходах, полученных за отчетный период.
Пункт 6. В этом пункте следует указать расходы, понесенные за отчетный период, связанные с осуществлением деятельности.
Пункт 7. В данном пункте требуется предоставить информацию о наибольшей численности работников, занятых наемной работой индивидуальным предпринимателем за отчетный период.
Эти новые пункты позволяют более детально отразить финансовую деятельность индивидуального предпринимателя и предоставить налоговой службе всю необходимую информацию для рассчета и уплаты налогов.
Важность своевременной подачи
Внесение изменений в нулевую декларацию УСН для ИП в 2024 году требует от предпринимателей своевременной подачи документов. Это важный момент, который необходимо учесть для соблюдения требований налогового законодательства.
Своевременная подача изменений в нулевую декларацию позволит избежать штрафных санкций и негативных последствий. Ответственность за подачу декларации лежит на предпринимателе, поэтому важно не откладывать эту процедуру на последний момент.
Исправления, внесенные в нулевую декларацию, могут повлиять на размер налоговых платежей предпринимателя. Поэтому важно представить актуальную информацию в декларации, чтобы избежать переплаты или недоплаты налоговых сумм.
Своевременная подача изменений в нулевую декларацию также поможет предпринимателям вести учет и контроль за своими финансами. Обновленные данные позволят более точно определить текущее финансовое состояние предприятия и принять необходимые решения.
Помните, что правильно заполненная и своевременно поданная нулевая декларация является основой для взаимодействия с налоговой службой. Такой подход поможет избежать проверок и дополнительных проверок в дальнейшем, а также укрепит доверие ваших партнеров и клиентов.
Общая информация о нулевой декларации по НДС
Нулевая декларация по НДС — это документ, который подают организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие оборота с НДС или не облагаемые им. В случае несдачи нулевки организации и ИП могут быть оштрафованы.
Несмотря на название декларации, необходимо сдать ее в налоговую инспекцию. Как подавать нулевую декларацию по НДС? Для этого необходимо предоставить заполненную форму в электронном виде.
Кто должен сдавать нулевую декларацию по НДС? Она подается организациями и ИП, которые не осуществляют обороты с НДС. Также, ее следует подавать тем, кто осуществляет обороты с НДС, но они не облагаются налогообложением.
Куда подавать нулевую декларацию по НДС? Документ можно подать как в электронном виде на портале государственных услуг, так и в бумажном виде в налоговую инспекцию.
Как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС? Для этого нужно указать сведения о себе как налогоплательщике, периоде декларирования, а также отсутствии оборота с НДС.
Важно помнить, что несдача нулевой декларации по НДС может привести к штрафам и наказанию в соответствии с законодательством РФ. Поэтому следует тщательно планировать и подавать декларации в срок.
Регистрация в налоговой системе
Для оформления нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО необходимо быть зарегистрированным в налоговой системе. Регистрация в налоговой системе осуществляется с помощью заполнения бесплатной заявки, которую можно получить в налоговой инспекции или скачать с официального сайта налоговой службы.
Изменения в налоговой системе могут вноситься периодически, поэтому перед заполнением декларации необходимо ознакомиться с последними уточнениями и правилами. Важно знать, что в некоторых случаях декларация может быть сдана в упрощенной форме.
Для регистрации в налоговой системе ИП на ОСНО должно предоставить следующие документы:
- заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- копия свидетельства о государственной регистрации;
- копия паспорта предпринимателя;
- копия ИНН;
- копия ОГРН;
- копия договора аренды или правоустанавливающих документов на помещение;
- прочие документы, предусмотренные налоговым законодательством.
После предоставления всех необходимых документов и регистрации в налоговой системе ИП на ОСНО может приступить к заполнению декларации по НДС.
Сроки подачи нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО включают в себя следующие:
- для единой налоговой декларации — до 25-го числа каждого месяца;
- для отчета по КЭДО — до 25-го числа каждого месяца;
- для отчета по 6-НДФЛ — до 1-го числа каждого года.
Заполнение нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО может быть осуществлено как вручную, так и с использованием онлайн-сервисов налоговой службы. В случае неправильного заполнения или непредставления декларации в установленные сроки ИП может быть оштрафовано. Штрафы по налоговым правилам формируются в зависимости от стоимости налоговой базы и даты нарушения.
Важно знать, что нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО представляется в налоговую службу в случае, если у ИП не было операций по обложению налогом на добавленную стоимость за отчетный период. Для ИП на ОСНО декларация по НДС сдаётся каждый месяц, независимо от наличия операций.
Представление нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО может быть осуществлено следующими способами:
- Лично в налоговую инспекцию.
- Почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
- Через онлайн-сервисы налоговой службы.
При заполнении нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО необходимо следовать указаниям и образцам, предоставленным налоговой службой. Для упрощения процесса заполнения декларации можно воспользоваться специальными программами и сервисами, предлагаемыми налоговой службой.