Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что относится к командировочным расходам в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда сотрудник выезжает с территории РФ, суточные за день пересечения границы выплачиваются в иностранной валюте, как за дни нахождения за рубежом. При въезде в Россию за день пересечения границы РФ суточные выплачиваются в рублях, как за дни нахождения на территории РФ (п. 18 Положения).
Что такое суточные. Когда и кому их платит работодатель
Суточные — это часть командировочных расходов, связанная с проживанием работника вне дома (ст. 168 ТК РФ). Закон не регламентирует, на что конкретно сотрудник должен потратить суточные, так же как нет запретных статей затрат. Как правило, в служебной поездке работники тратят суточные на питание. При возвращении из командировки отчитываться о потраченных суточных сотруднику не нужно. Такие затраты не относятся к целевому расходу.
Правила возмещения суточных установлены “Положением об особенностях направления работников в служебные командировки”, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение).
Так, в соответствии с п. 11 Положения компания должна возместить сотруднику суточные:
- За все дни, которые он находится в служебной поездке, сюда же включают выходные и нерабочие праздничные дни.
- За дни, которые он находится в дороге, в том числе и вынужденные остановки в пути.
Суточные и командировочные: в чем разница
И суточные, и командировочные – это выплаты, которые полагаются сотруднику, когда он направляется организацией в деловую поездку (командировку). Все расходы, которые влечет за собой такая поездка, оплачиваются работодателем (ст. 167 ТК РФ).
По закону они должны выплачиваться авансом (постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Но есть разница, для чего предназначены эти выплаты:
- Командировочные – деньги, которые идут на оплату услуг, удовлетворяющих базовые нужды, то есть проезд и проживание. По этим расходам работник должен отчитаться, то есть предоставить документы, подтверждающие суммы: чеки, билеты, квитанции и так далее.
- Суточные – деньги, которые идут на оплату дополнительных расходов. По ним, что примечательно, работник не должен отчитываться. Сюда входят любые не согласованные заранее платежи, которые совершаются по усмотрению работника. Суточные не ограничиваются законом, если в командировку отправляется не чиновник.
Актуальные лимиты и правила для различных категорий служащих
Согласно действующим нормативам, размер суточных при командировках по России зависит от категории служащего.
Для руководителей и специалистов высшего уровня, суточные составляют 5 000 рублей. Эта категория включает руководителей и специалистов с высшим образованием и опытом работы от 10 лет.
Следующая категория — руководители и специалисты среднего уровня. В зависимости от опыта работы (от 5 до 10 лет) и уровня образования (высшее или среднее специальное), размер суточных составляет от 3 000 до 4 500 рублей.
Для служащих с начальным уровнем квалификации и опытом работы менее 5 лет размер суточных составляет 2 000 рублей.
Важно отметить, что эти лимиты могут быть изменены и уточнены в соответствии с обновлениями законодательства и решениями руководства организации.
Изменения по командировочным с 2020 года
Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. Предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено. Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей.
Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2020 году, — это новый курортный сбор. Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки.
Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайского краев. Причем командированные сотрудники не стали исключением. Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос.
Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.
Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.
Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.
Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).
Учитывайте следующие нюансы:
- день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
- день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.
Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника. Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.
Процесс установления норм осуществляется конкретными решениями органов управления бюджетных учреждений, которые опираются на официальные рекомендации и планы развития соответствующих организаций.
При установлении норм командировочных расходов учитываются различные аспекты, такие как:
- Стоимость проживания: уровень цен на гостиничные услуги, аренду жилья и другие расходы связанные с проживанием во время командировки.
- Транспортные расходы: стоимость проезда, аренда транспорта и другие расходы, связанные с перемещением во время командировки.
- Питание: стоимость питания в ресторанах, кафе и других заведениях во время командировки.
- Другие расходы: затраты на связь, транспортные сборы, посещение мероприятий и другие расходы, подтвержденные документально.
При установлении норм командировочных расходов важно учитывать не только текущую экономическую ситуацию, но и специфику работы и размер организации. Это позволяет оптимизировать расходы и установить адекватные нормы для каждого бюджетного учреждения.
В связи с утверждением нового порядка командировок и норм командировочных расходов в 2024 году, вопрос проживания становится важным аспектом, требующим особого внимания. Согласно нормам, установленным в бюджетных учреждениях, сотрудникам предоставляется возможность забронировать гостиницу, арендовать жилье или воспользоваться услугами съемного жилья.
В случае бронирования гостиницы, сотруднику необходимо предоставить подтверждающие документы, включающие в себя информацию о стоимости проживания и даты пребывания. Также возможно предоставление подтверждающего документа от гостиницы, содержащего информацию о фактическом пребывании сотрудника.
Аренда жилья может быть осуществлена через специальные агентства или путем заключения договора непосредственно с собственником. В данном случае, сотруднику также необходимо предоставить документы о стоимости аренды и пребывания в данном жилье.
Стоимость съемного жилья, в том числе коммунальные услуги, оформляются по акту приема-передачи жилья и арендной плате, предоставляемым собственником или агентством. Данный акт должен содержать информацию о сроках аренды и размере оплаты за жилье.
Все проживание, независимо от выбранного типа, должно соответствовать нормам, установленным в бюджетных учреждениях, а также предоставлять необходимые условия для работы и отдыха сотрудника.
Суточные при заграничных поездках
При направлении сотрудников в зарубежные командировки необходимо учесть специфику выплаты суточных, дополнительно к общим правилам. В течение времени, проведенного сотрудниками в пути во время зарубежных командировок, предусмотрена выплата суточных в следующих случаях:
- Проезд через территорию РФ: Величина суточных определяется в соответствии с условиями коллективного договора или локального нормативного акта для командировок по России, если иное не установлено Трудовым Кодексом (ч. 4 ст. 168 ТК) или иными нормативными актами (абз. 2 п. 11, подп. “а” п. 17 Положения № 749).
- Проезд через территорию иностранного государства: В этом случае размер суточных определяется в соответствии с условиями коллективного договора или локального нормативного акта для командировок за пределы России, если иное не установлено ТК РФ, федеральными законами или нормативными актами (ч. 4 ст. 168 ТК, абз. 2 п. 11, подп. “б” п. 17 Положения № 749).
Авантюрные расходы в командировке в 2024 году
Когда вы отправляетесь в командировку в другой город или страну, неизбежно возникает желание исследовать новые места, погрузиться в местную культуру и испытать незабываемые авантюры. В 2024 году ваши возможности по авантюрным расходам в командировке будут еще более разнообразными.
С множеством командировок возникает возможность попробовать различные виды экстремальных видов спорта, таких как банджи-джампинг, полеты на парашюте и серфинг на волнах. Вы можете попробовать себя в роли летчика и совершить полет на вертолете или самолете, наслаждаясь прекрасными видами из воздуха.
- Бесплатные игры в казино
- Оплаченные уроки экстрим-спорта
- Экскурсии на водных скутерах
- Полеты на самолете или вертолете
Расходы на коммуникации и интернет
Коммуникационные расходы включают в себя стоимость международных звонков и смс-сообщений. Помните, что зарубежные звонки могут быть значительно дороже, поэтому лучше заранее ознакомиться с тарифами вашего оператора. Если вы планируете использовать голосовые и видео вызовы через интернет (например, с помощью приложений), проверьте, какие услуги предоставляются в той стране, где вы будете находиться, и учтите затраты на использование мобильных данных.
Что касается интернета, то в большинстве отелей предоставляется бесплатный Wi-Fi. Однако, учтите, что скорость и надежность связи могут быть непредсказуемыми. Если вам необходим стабильный и быстрый доступ в интернет, то рассмотрите вариант аренды портативного Wi-Fi у местного оператора. Такой вариант может оказаться выгоднее и удобнее, особенно если вы собираетесь пользоваться интернетом не только в гостинице, но и во время рабочих встреч или в поездках по городу.
Налоговый учет командировочных расходов 2020
Командировочные расходы работодатель может учесть в составе расходов по налогу на прибыль и по УСН (объект «доходы минус расходы»). Порядок учета таких затрат на УСН и на ОСНО аналогичен.
Основные особенности налогового учета командировочных затрат:
- Экономическая обоснованность и документальная подверженность затрат.
Затраты, понесенные сотрудником в командировке, принимаются к учету, только если они экономически обоснованы и подтверждены первичными документы. Исключение сделано лишь для суточных: подтверждать их и отчитываться по ним работник не обязан. При отсутствии подтверждающих документов принять к учету затраты, даже если они обоснованы, не получится.
- Дата признания расходов.
Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. Если в командировке сотрудник оплачивал расходы из собственных средств и компания ему их возместила, то датой признания затрат следует считать день выдачи средств из кассы. Дату признания расходов, произведенных в иностранной валюте, мы рассмотрим ниже, в разделе про загранкомандировки.
- НДС по командировочным расходам.
ИП и организации на ОСНО вправе принять к вычету НДС при условии, что командировочные затраты оплачены организацией или работником и по ним есть счет-фактура. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным видам командировочных затрат мы рассмотрим ниже.
- НДФЛ и страховые взносы
На большинство командировочных затрат начислять НДФЛ и страховые взносы не нужно. На суточные НДФЛ и страховые взносы начисляют сверх установленного лимита.
Рассмотрим подробнее особенности налогового учета отдельных видов командировочных затрат.
Назначение авансового отчёта
Авансовый отчёт – это документ, который составляется перед командировкой для оформления и контроля расходов, связанных с этой поездкой. Он имеет обязательный для заполнения вид и структуру, определенные командировочными правилами или руководством организации, в которой работает сотрудник.
Назначение авансового отчёта заключается в том, чтобы определить, какие расходы будут понесены во время командировки и какие суммы нужны для их покрытия. Такой отчёт нужен для того, чтобы организация могла заранее выделить необходимые средства и обеспечить командировочными авансами. Это позволяет избежать неурегулированных финансовых вопросов и внести ясность в учет и отчетность.
В авансовом отчёте должны быть указаны общие условия командировки, такие как даты, место и цель поездки. Необходимо также указать расшифровку планируемых расходов: проживание, питание, транспорт и другие издержки, связанные с выполнением деловых задач. Отчёт заполняется по унифицированной форме, чтобы обеспечить однотипность и стандартизацию документа.
Важные требования к заполнению авансового отчёта включают указание даты и подписи, а также полную и точную информацию о планируемых расходах. Документ составляется на основе данных, предоставленных сотрудником, и должен быть проверен руководством организации перед предоставлением авансов. Заполнение авансового отчёта – это необходимый шаг при подготовке к командировке и позволяет организации эффективно планировать и контролировать финансовые ресурсы.
Форма авансового отчёта по командировке и правила его заполнения
Форма авансового отчёта по командировке является обязательным документом, который нужен для составления отчёта о командировке. Это унифицированная форма, готовит и использует руководство, чтобы упростить процесс заполнения и соблюдения требований.
Зачем нужен авансовый отчёт по командировке? Его назначение состоит в том, чтобы зафиксировать и отразить организацию, сроки и расходы во время командировки. Форма авансового отчёта позволяет организовать и контролировать финансовые операции и обеспечить их прозрачность.
Как заполнить авансовый отчёт? Структура формы авансового отчёта представляет собой таблицу, в которой необходимо указать информацию о цели командировки, сроках, месте пребывания, ожидаемых расходах и предоставленном авансе. Также нужно указать подтверждающие документы, такие как заказ на бронирование гостиницы, билеты и прочее. Важно заполнить все поля и приложить необходимые документы.
Какие правила и условия заполнения авансового отчёта? Перед заполнением отчетной формы необходимо ознакомиться с требованиями и правилами заполнения, установленными руководством. Кроме того, следует учитывать текущие правовые и организационные нормы, а также особенности и специфику своей организации.
Регламент и правила получения командировочных
Для получения компенсации командировочных необходимо соблюдать определенные правила и следовать установленному регламенту. Во-первых, работник должен иметь официальное распоряжение о командировке от руководства компании.
В распоряжении должна быть указана цель командировки, сроки пребывания в командировке, место назначения и предполагаемые расходы. Также необходимо указать сумму командировочных, которая будет выплачиваться работнику.
Во время командировки работник должен вести отчет о затратах, которые он понес во время пребывания в командировке. Он должен сохранять все квитанции и чеки, подтверждающие расходы.
По окончании командировки работник должен представить отчет о затратах в отдел кадров компании. В отчете должны быть подробно указаны все затраты, а также предоставлены квитанции и чеки в оригинале.
Проверка отчета и подтверждение суммы командировочных осуществляется отделом бухгалтерии компании. После проверки документов и затрат, работнику выплачивается компенсация в размере, указанном в распоряжении о командировке.
В случае несоответствия предоставленных отчетов и документов требованиям компании, а также нарушения правил и регламента, компенсация командировочных может быть отказана или значительно сокращена.
Важно знать, что правила и регламент получения командировочных могут быть изменены компанией в зависимости от внутренних норм и условий. Перед каждой командировкой необходимо ознакомиться с актуальными правилами и регламентом, чтобы избежать проблем при получении командировочных.
Соблюдение правил и регламента получения командировочных является важным условием для получения компенсации за время и затраты, связанные с командировкой. Работник должен быть готов предоставить все необходимые документы и отчеты, чтобы обеспечить прозрачность и контроль над затратами компании.
Какие расходы возможно покрывать с помощью командировочных
Командировочные выплачиваются сотрудникам для покрытия расходов, связанных с официальными поездками. Такие расходы включают следующие категории:
1. Транспортные расходы: командировочные могут использоваться для оплаты проезда на общественном транспорте, таком как поезда, автобусы, трамваи или метро. Кроме того, можно включить расходы на аренду автомобиля или трансферы из аэропорта.
2. Расходы на проживание: командировочные могут использоваться для оплаты гостиницы, аренды жилья или проживания в предоставленных служебных апартаментах. Обычно сотрудник имеет возможность выбрать отель или апартаменты в определенном диапазоне цен.
3. Питание: командировочные могут использоваться для оплаты питания во время командировки. Расходы на завтраки, обеды и ужины включаются в стоимость командировочных, но обычно установлены лимиты на сумму, которую можно потратить на один прием пищи.
4. Бизнес-расходы: командировочные могут использоваться для оплаты дополнительных расходов, связанных с работой. Это могут быть расходы на представительские сборы, бизнес-ланчи с партнерами или расходы на профессиональные мероприятия (конференции, семинары и т. д.).
5. Другие расходы: командировочные могут использоваться для покрытия других расходов, связанных с командировкой. Это могут быть расходы на такси, междугородные звонки, багаж и прочие необходимые расходы.
Важно заметить, что каждая организация может иметь свои собственные правила относительно того, какие расходы можно покрыть с помощью командировочных. Проверьте внутренние правила и процедуры вашей компании, чтобы узнать подробности о допустимых расходах.
Размеры командировочных с 2024 года: обновления и изменения
С 2024 года, размеры командировочных будут изменены в соответствии с новыми правилами и рекомендациями. Эти изменения помогут обеспечить более справедливое распределение средств и учет всех необходимых расходов.
Одним из основных изменений будет установление максимального размера командировочных, который может быть предоставлен сотруднику. Это ограничение будет зависеть от различных факторов, таких как место назначения, сроки командировки и должность сотрудника.
В дополнение к изменению максимального размера командировочных, также будут введены новые правила относительно дополнительных расходов, которые могут быть возмещены сотруднику. Теперь будут учтены все расходы, связанные с проживанием, питанием, транспортом и другими необходимыми расходами.
Важно отметить, что эти обновления и изменения возникли в результате анализа и обсуждений с представителями различных отраслей. Они направлены на повышение прозрачности и справедливости, а также на более эффективное использование ресурсов и снижение издержек.