Транспортный налог в Белоруссии 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в Белоруссии 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.

Кто может получить льготы на оплату транспортного налога?

Ставки транспортного налога снижены:

• на 50% – для пенсионеров, ветеранов и инвалидов I и II группы;
• на 25% – для инвалидов III группы.

Не являются объектом налогообложения транспортные средства, год выпуска которых значится ранее 1 января 1992 года или в отношении которых дата регистрации не может быть установлена. Транспортный налог не будет взиматься в отношении транспортных средств, снятых с учета с 1 января до 1 июля 2021 года. Таким образом, это поможет привести базу учета транспортных средств в актуальное состояние.

Другие льготы по транспортному налогу действуют одинаково и для физических, и для юридических лиц:

• 50% платят за механические транспортные средства, конструктивно предназначенные для перемещения опасных грузов.

Полностью освобождены от транспортного налога:

• пассажирские транспортные средства общего пользования из списка Минтранса;
• перевозчики, которые обязаны выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
• автомобили медицинской помощи;
• транспортные средства, специально оборудованные для перевозки инвалидов;
• транспорт с надписью «Социальная служба», фактически занимающийся социальным обслуживанием населения;
• республиканские органы государственного управления, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы;
• транспортные средства Вооруженных Сил, других силовых ведомств, а также специальный транспорт МЧС.

С 2024 года транспортный налог не взимается с юридических лиц, если 30% их сотрудников являются инвалидами.

Платить налог не нужно и владельцам электромобилей. Эта льгота будет действовать до 31 декабря 2025 года.

При превышении общего размера выручки ИП в 500 тыс. рублей, такой индивидуальный предприниматель будет обязан организовать коммерческую организацию по истечении календарного года, когда произойдет превышение. В противном случае, он не сможет продолжать заниматься предпринимательской деятельностью.

Также с 20 до 30% будет увеличен подоходный налог от осуществления предпринимательской деятельности при превышении размера валовой выручки 500 тыс.бел.рублей. Подоходный налог будет подлежать перерасчету с начала года.

Проектом предлагается ввести обязанность для всех ИП представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа. В настоящее время такая обязанность предусмотрена только для ИП, являющихся плательщиками НДС. Вступление в силу указанной нормы предполагается с 1 июля 2024 г.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога

Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

• выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц — угона (кражи);
• в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
• снятые с учета до 1 июля 2021 года;
• используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
• выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
• категории M1 или M1G*(электромобили), приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
• у плательщиков-организаций — предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись: «Социальная служба»;
• обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
• специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства.

Первая плохая новость: повышается налог на первую квартиру

Налог на первую квартиру появился в 2022 году. Его нужно платить практически всем, у кого есть в собственности недвижимость. Исключение сделали для пенсионеров, несовершеннолетних, членов многодетных семей.

Налог составляет 0,1% от стоимости одного квадратного метра, умноженного на количество квадратных метров квартиры. Чиновники в 2024 году повысят стоимость одного «квадрата» в многоквартирном доме: например, в Минске она вырастет до 968 рублей (сейчас – 900 рублей). По этим ставкам нужно будет платить налог за 2024 год.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно:

— взять стоимость квадратного метра,
— умножить ее на площадь квартиры,
— умножить на коэффициент 0,001 (0,1%).

Например: 968 руб. * 40 м² * 0,001 = 38,72 руб.

Снижение ставки транспортного налога для определенной категории граждан

Для физических лиц снижение ставки транспортного налога предусмотрено в размере 50 либо 25 процентов.

При расчете транспортного налога за 2022 г. льготами в виде снижения ставки на 50% вправе воспользоваться следующие категории граждан:

• ветераны Великой Отечественной войны;

• инвалиды I или II группы;

• лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста (в 2022 г. общеустановленный пенсионный возраст составляет: мужчины — 63 года, женщины — 58 лет);

• лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 № 1596-XII «О пенсионном обеспечении»);

• ветераны боевых действий на территории других государств (в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 № 1594-XII «О ветеранах») (льгота введена с 01.01.2022 г.);

• родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (льгота введена с 01.01.2022 г.).

Транспортные средства, не признаваемые объектом обложения

Перечень транспортных средств, не являющихся объектом обложения транспортным налогом, определен в пункте 2 статьи 307-2 Налогового кодекса.

К ним относятся:

• транспортные средства, выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

• транспортные средства категории M₁ или M₁G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем (к таким категориям относятся транспортные средства, которым присвоен код 8703 80 000 2 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза) (не признаются объектом налогообложения по 31 декабря 2025 года);

• транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами (к таким типам транспортных средств относятся как автомобили, в которых для использования инвалидами оборудовано место водителя, так и те, у которых переоборудование произведено для перевозки пассажиров).

Изменения в 2024 году по расчету налога:

В 2024 году планируются следующие изменения по расчету транспортного налога для юридических лиц:

1. Обязанность проплачивать налог за транспортные средства, отданные в сублизинг, возлагается на сублизингополучателя.
2. В 10 раз увеличиваются ставки авансовых платежей и налога на транспорт увеличенной комфортности. Требование относится к транспортным средствам, с даты выпуска которых истекло не больше 3 лет. Их перечень определяет Совмин.
3. При уплате и расчете авансовых платежей юридические лица не вправе учитывать льготы по налогу.
4. Вводится предварительное составление деклараций (расчетов) налоговыми органами.
5. Сокращается срок подачи в налоговый орган лизингодателями-организациями данных о переданных транспортных средствах.

Требование относится к сделкам по договорам лизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и транспортным средствам:

• выкупленным лизингополучателями, но не прошедшим регистрацию в ГАИ и не закрепленным за новыми собственниками;
• не выкупленным лизингополучателями.

6. На сублизингодателей-организаций возлагается обязанность отправлять в налоговые службы данные о транспортных средствах, которые:

• отданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01. 2019 года, выкуплены в собственность сублизингополучателями и не зарегистрированы за ними в ГАИ после выкупа;
• переданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и не выкуплены сублизингополучателями в свою собственность;
• переданы по договорам сублизинга, оформленным вплоть до 21.01. 2019 года.

Пониженные ставки транспортного налога

1. В размере 50% от установленной ставки: в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

2. В размере 75% от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога либо ставка транспортного налога применяется в размере 50% от установленной ставки).

Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.

Сумма налога зависит от разрешенной максимальной массы автомобиля. Что касается мотоциклов, караванов, то налог будут взимать за единицу транспорта – 41 рубль.

– Для легкового автомобиля весом не более полутора тонн ставка налога составит 61 рубль. В диапазоне от 1,5 до 1,75 тонн ставка подрастет на 20 рублей. А вот за автобус с числом посадочных мест свыше 40 придется отдать 447 рублей, – привели пример в ведомстве.

В этом году оплачивать транспортный налог в полном объеме не придется, так как действует своеобразный переходный период. Впрочем, некоторым автомобилистам произвести частичную оплату все же нужно будет. В частности, тем, кто по состоянию на 1 января 2021 года не получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого нужно было уплатить пошлину. Авансовый платеж в этом случае составит 29 рублей за легковушку, 20 рублей за мотоцикл или прицеп. Доплату потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022-го. Налоговые органы пришлют извещение.

Если автовладелец ранее уже оплатил дорожный сбор, в таком случае авансовый платеж не обязателен. От него освобождаетесь в случае, если оплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении до 1 января 2021 года.

– Транспортный налог таким лицам будет исчислен налоговым органом пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения, – уточнили в министерстве.

Проще говоря, если вы уплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении в декабре 2020-го сразу на два года вперед, то транспортный налог вам начнут начислять только по окончании его действия – с января 2023-го.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица (организации) за 1-3 квартал текущего налогового периода производят авансовые отчисления в размере 1/4 части годовой ставки на соответствующие реквизиты. Данная уплата ТН осуществляется поэтапно в следующем порядке:

за первый квартал — в размере 1/4 годовой суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года. Срок уплаты — не позднее 22 марта текущего года;

за второй квартал — в размере 1/4 годовой суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года. Срок уплаты — не позднее 22 июня текущего года;

за третий квартал — в размере 1/4 суммы суммы ставки за отчетный год, исчисленной исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года. Срок уплаты — не позднее 22 сентября текущего года.

Доплату налога за отчетный год юридические лица (организации) должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей по итогам года оказались больше исчисленного налога, они признаются излишне уплаченными суммами. Данные излишне уплаченные суммы юридические лица (организации) вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 Налогового кодекса Республики Беларусь .

Кто должен оплачивать транспортный налог?

Данный налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные в ГАИ.

Плательщиками транспортного налога являются:

• организации;
• физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве ИП;
• лизингополучатель, в случае передачи транспортного средства в финансовую аренду (лизинг).

Примечание:

Плательщиками транспортного налога не признаются:

• республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы,
• суды;
• органы прокуратуры;
• исполкомы (их структурные подразделения с правами юридического лица);
• организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
• войска и воинские формирования.

Налог не уплачивается на транспортные средства:

• находящиеся в угоне;

Примечание:

Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами (статья 85 Налогового кодекса).

• используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
• выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
• электромобили – по 31 декабря 2025 года;
• специально оборудованные для использования инвалидами;
• у плательщиков-организаций – предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами.

Изменения в 2024 году по расчету налога:

В 2024 году планируются следующие изменения по расчету транспортного налога для юридических лиц:

1. Обязанность проплачивать налог за транспортные средства, отданные в сублизинг, возлагается на сублизингополучателя.
2. В 10 раз увеличиваются ставки авансовых платежей и налога на транспорт увеличенной комфортности. Требование относится к транспортным средствам, с даты выпуска которых истекло не больше 3 лет. Их перечень определяет Совмин.
3. При уплате и расчете авансовых платежей юридические лица не вправе учитывать льготы по налогу.
4. Вводится предварительное составление деклараций (расчетов) налоговыми органами.
5. Сокращается срок подачи в налоговый орган лизингодателями-организациями данных о переданных транспортных средствах.

Требование относится к сделкам по договорам лизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и транспортным средствам:

• выкупленным лизингополучателями, но не прошедшим регистрацию в ГАИ и не закрепленным за новыми собственниками;
• не выкупленным лизингополучателями.

6. На сублизингодателей-организаций возлагается обязанность отправлять в налоговые службы данные о транспортных средствах, которые:

• отданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01. 2019 года, выкуплены в собственность сублизингополучателями и не зарегистрированы за ними в ГАИ после выкупа;
• переданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и не выкуплены сублизингополучателями в свою собственность;
• переданы по договорам сублизинга, оформленным вплоть до 21.01. 2019 года.

Льготы по уплате транспортного налога

В отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, ставка транспортного налога снижена на 25% (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога, либо ставка транспортного налога применяется в размере 50 процентов от установленной ставки). В отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, – при наличии действительного водительского удостоверения любой категории ставка транспортного налога снижена на 25 — 50% .

Ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, а в отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, – при наличии действительного водительского удостоверения любой категории.

Как и кто будет контролировать уплату налогового платежа

Ранее, когда планировалось отвязать дорожный сбор от техосмотра и рассматривались различные варианты взимания налога за дороги, самой большой проблемой была система контроля за уплатой.

Предполагалось выявлять неплательщиков с помощью камер фото и видео фиксации. Нарушителям, участвующим в дорожном движении без уплаты налога за дороги, планировали присылать «письма счастья» по аналогии со штрафами за превышение скоростного режима.

Но поскольку сейчас речь идет именно о налоге, а не госпошлине, то и контролировать уплату будут налоговые органы. Здесь схема проста: если у вас есть автомобиль, вы плательщик налога. При неуплате начисляется пеня.

Не исключено и привлечение к административной ответственности за неуплату или неполную уплату суммы налога. В отношении злостных неплательщиков будет возбуждаться исполнительное производство: на машину могут накладывать арест.

Похожие записи:

• Единый налоговый платёж и единый налоговый счёт: что это и как с ними работать
• Замена водительских прав при смене фамилии в вопросах и ответах
• ПДД 2024 проезд на красный свет