Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД розничная торговля в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».
Условия применения ЕНВД для розницы
Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:
- площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
- учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
- не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
- предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Онлайн-кассы: особенности внедрения для ЕНВД
Совсем недавно предприниматели, работающие по ЕНВД, при расчетах с клиентами предоставляли квитанцию или выписывали БСО. Данные документы были распечатаны на простом принтере или куплены в типографии. Кассовый аппарат для работы был не обязателен. Сегодня же ситуация изменилась кардинально, юридические лица обязаны купить онлайн-кассу (ККТ) и внедрить ее использование.
Подключение онлайн-кассы позволит:
- Распечатывать чеки для покупателей (клиентов) в форме, установленной на законодательном уровне.
- Молниеносно передавать информацию о совершенной сделке в ФНС через недавно созданного посредника – ОФД.
- При личном пожелании покупателя (клиента) отправлять электронную копию чека на смартфон или имейл.
Таким образом, все операции, проводимые ранее вручную будут требовать электронного оформления. От предпринимателей это потребует затрат на приобретение новой аппаратуры совместно со всеми комплектующими.
Внедрение онлайн-кассы положительно отразится на поступлении налоговых отчислений в казну государства. При этом, существует положительная сторона и для юридических лиц. Со временем периодичность проверок из налоговой сократится, поскольку все будет осуществляться в онлайн-режиме.
Особенности чеков, распечатанных на онлайн-кассе
ККТ распечатывают кассовые чеки, которые лишь на первый взгляд похожи на классические чеки. На самом деле, на них содержится более расширенная информация. Помимо стандартных данных о покупке, продавце, уплаченной суммы и цены товара, на них также указываются данные оператора фискальных данных со ссылкой на сайт. Покупатель может воспользоваться ими и проследить была ли передана информация в налоговые органы. В противном случае, можно обратится с жалобой в любое отделение ФНС.
Интересной особенностью является предоставление электронного варианта чека. По желанию покупателя, он отправляется на имейл или телефон.
Это даст возможность доказать факт приобретения товара в случае потери бумажного чека, а также осуществить четкий контроль траты личных средств.
Еще одно небольшое преимущество для покупателя – некоторые кассовые аппараты не только отсылают чеки в электронном варианте, но также принимают оплату через планшеты и смартфоны.
Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка
Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий
Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.
Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.
К1, тут ничего не меняется, все те же 2,009.
Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.
ЕНВД = 1000 * 20 * 2,009 * 0,8 * 15% = 4821 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4821 * 3 = 14 463 руб.
Актуальная информация о базовой доходности
Согласно последним новостям и обновленным правилам, минимальная базовая доходность для применения ЕНВД в 2024 году составит 300 000 рублей. Это означает, что организации, у которых годовой доход ниже этой суммы, будут обязаны использовать другую систему налогообложения.
Базовая доходность определяется как сумма доходов организации, не облагаемых налогом при использовании ЕНВД. В случае, если доходы организации превышают базовую доходность, надлежит уплачивать налоговые обязательства в соответствии с действующими ставками.
| Год | Базовая доходность |
|---|---|
| 2022 | 200 000 рублей |
| 2023 | 250 000 рублей |
| 2024 | 300 000 рублей |
Базовая доходность пересматривается каждый год и устанавливается в соответствии с экономическими факторами и изменениями в законодательстве. Повышение базовой доходности на 50 000 рублей в 2024 году может повлиять на сегмент предпринимательства, использующий ЕНВД, и потребует дополнительных расчетов и адаптации к новым правилам.
Важно отметить, что изменение базовой доходности не влияет на ставки налога, применяемые при наличии доходов сверх базовой доходности. Они остаются неизменными и зависят от видов деятельности организаций и их размера.
Перспективы и пересмотр стандартов
В 2024 году базовая доходность при ЕНВД может претерпеть некоторые изменения, которые повлияют на бизнесы и предпринимателей, занятых в сфере единого налога на вмененный доход.
Последние новости и изменения в законодательстве говорят о том, что правительство рассматривает пересмотр стандартов и возможное увеличение базовой доходности для субъектов, применяющих ЕНВД. Возможно, это связано с необходимостью увеличения доходов бюджета и борьбы с «теневым» предпринимательством.
Если такие изменения будут внесены, это может повлечь за собой увеличение налоговых платежей для субъектов ЕНВД и изменение их предпочтительного налогового режима. Предпринимателям будет необходимо внести соответствующие изменения в свои бухгалтерские и налоговые практики, чтобы соответствовать новым требованиям.
Однако, пока изменения в стандартах базовой доходности при ЕНВД не были утверждены, подлежат обязательной консультации и открытому обсуждению в ходе государственного процесса принятия решений. Предпринимателям и бизнес-ассоциациям предоставляется возможность высказать свое мнение и внести предложения по возможным изменениям.
В целом, введение новых стандартов и увеличение базовой доходности при ЕНВД отражает постоянные усилия правительства по совершенствованию налоговых норм и повышению прозрачности предпринимательской среды. Перспективы и пересмотр стандартов должны способствовать устойчивому развитию бизнеса и эффективному использованию национальных ресурсов.
Правила расчета ЕНВД для ИП розничной торговли
Для расчета ЕНВД ИП розничной торговли необходимо учесть следующие правила:
| Ставка ЕНВД | Вид деятельности |
|---|---|
| 6% | Продажа товаров, включая товары, осуществляемые на основе договоров кредитования, лизинга |
| 3% | Оказание услуг в сфере общественного питания, предоставление мест для временного проживания |
| 5% | Продажа транспортных билетов и проездных документов |
| 2% | Продажа животных и растений, включая семена, удобрения, корма |
Распространенные вопросы и ответы на них
Вопрос №1. Необходимо ли уплачивать единый налог в бюджет государства, если по факту деятельность не ведется.
Расчет налога, как уже было сказано, ведется от условных показателей, которые зависят от рода деятельности, а не от непосредственного дохода. Но фактически ЕНВД является налогом на деятельность, а если таковой нет, то и платить, по сути, не за что. Необходимо подать налоговую декларацию за тот период в течение которого субъект малого или среднего бизнеса приостановил свою деятельность и объяснительную записку с указанием причины, по которой деятельность не ведется.
Вопрос №2. Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных страховых выплат, оплаченных после отчетной даты
Чтобы применить такого рода вычет нужно не забывать о требовании об обязательной выплате страховых взносов во внебюджетные фонды – сократить ЕНВД возможно на конкретную величину страховых выплат, которые перечислили в фонды в этом же периоде. Требование распространяется как на УСН, так и для системы вмененного дохода.
Взнос должен учитывается за тот период, в котором был выплачен, соответственно если страховые выплаты были в феврале, то они учитываются в налоговой декларации за 1 квартал.
Вопрос №3. Нулевая декларация при приостановке деятельности, использующей систему вмененного дохода
Чтобы не возникало недоразумений с налоговой службой, необходимо помнить о том факте, что система вмененного дохода ведет свои расчеты от условных показателей независящих от фактических результатов деятельности организации. Поэтому понятия нулевой декларации для данного режима не существует, если по каким-то причинам деятельности не ведется необходимо сняться с учета по данному режиму посредством подачи декларации и объяснительной записки в налоговые органы.
Вопрос №4. Какие ограничения существуют при уменьшении единого налога на страховые взносы
При применении режима вмененного дохода существует определенный нюанс в рамках уменьшения ЕНВД на сумму фиксированных страховых выплат. Индивидуальные предприниматели не имеют право уменьшать сумму ЕНВД на сумму дополнительных выплат, исчисляемые как 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей. Это обусловлено логикой самого режима, доход для расчета налоговой базы используется условный, а реальный доход организации не имеет никакого значения для этого режима.
Условия применения ЕНВД для розницы
Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:
- площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
- учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
- не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
- предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Всегда можно найти законные возможности платить меньше налогов, и ЕНВД не стало исключением. Понизив одно из значений, входящих в расчёт, снижается и общее число.Коэффициентыникак не зависят от плательщика, разве что от места его пребывания. Поэтому с ними ничего сделать не получится. С остальными величинами можно что-то придумать. К примеру:
- Снижение количества работников повлечёт уменьшение налога. Часть персонала допускается переоформить на иную деятельность, без радикального способа – увольнения.
- Если в ФП выступает площадь торгового места, то налогом обкладывается именно та, где принимаются клиенты. Часть можно занять подсобками.
- Если индивидуальный предприниматель сможет совместить вместе ЕНВД и УСН, то сумма налога ощутимо уменьшится.
- Если предприятие какое-то время не работало, об этом сообщается в инспекцию.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе