Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается рентабельность продукции и в каких единицах измеряется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это экономическая величина, указывающая на соотношение чистой прибыли или убытка к сумме вложенных средств за конкретный период времени. В чём измеряется рентабельность продукции? Всегда в процентных пунктах.
Что такое рентабельность
Например, чтобы произвести 10 станков, потратили 5 млн.руб. (себестоимость 1 станка 500 тыс.руб.). Цена реализации 1 станка — 700 тыс.рублей. Рентабельность производства составила 40% ((700 тыс.руб. х 10 — 500 тыс.руб. х 10) / 5 млн.руб.) х 100%. Можно сказать, что с каждого затраченного на производство станков рубля получаем 40 копеек прибыли.
Рентабельность как философский феномен
Коэффициент рентабельности чего именно, спросите вы? Да чего угодно. Этот коэффициент высчитывается делением прибыли на любой из показателей деятельности предприятия. И умножением на 100%, соответственно.
Делим чистую прибыль на размер собственного капитала (не забывая умножить на 100%) – получаем рентабельность собственного капитала. Делим чистую прибыль на размер активов – получаем рентабельность активов. На размер основных средств – рентабельность основных средств. На фонд оплаты труда и прочие затраты на сотрудников – рентабельность персонала. И так далее.
Можно посчитать рентабельность производства (делением валовой прибыли на объединенную стоимость основных фондов и оборотных средств). Рентабельность продаж (делением операционной прибыли на размер выручки).
Существует термин «порог рентабельности». Он означает минимальную прибыль, которая покрывает затраты по той или иной статье расходов. Очень важно найти этот порог, чтобы строить бизнес по правильным ориентирам и всегда понимать, за какую грань заходить нельзя.
Кстати, вы заметили, что при расчете разных видов рентабельности в расчет принимаются разные виды прибыли? Об отличиях между ними мы поговорим чуть позже.
А сейчас перейдем к основной теме.
Где взять данные для расчета рентабельности
Объективная оценка рентабельности требует учета множества показателей, каждый из которых определяется по отдельной формуле. Для расчетов используют сведенья о прибыли, выручке, капитале, активах, EBITDA. Все это отражено в финансовых, налоговых отчетах фирмы и бухгалтерском балансе, однако позволяет вычислить лишь общие показатели.
Глубокий анализ требует выбрать более детальные данные из той сферы, для которой проводится расчет. Например, для определения коэффициента рентабельности продукта потребуются отчеты о его себестоимости и прибыли с продаж, которые можно получить из управленческого учета или электронной бухгалтерской аналитики.
Анализ рентабельности продаж
По какой формуле вычислять. Рентабельность продаж – это, по сути, доля прибыли в выручке. Возьмем за основу расчета чистый финансовый результат, хотя, как отмечали выше, можно основываться на операционном или любом другом.
Рентабельность продаж =
= Чистая прибыль ÷ Выручка = 2400 ОФР ÷ 2110 ОФР
Как посчитать по данным отчетности. Посмотрим, как строятся вычисления на примере. Воспользуемся бухгалтерской отчетностью АО «Янтарьэнерго» за 2021 г. Это компания из г. Калининграда, которая занимается передачей электроэнергии. Исходные данные и искомый результат привели в таблице.
Таблица 2. Считаем рентабельность продаж
|
Показатель |
2020 |
2021 |
Темп прироста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 [(3 – 2) ÷ 2 × 100] |
|
Исходные данные, млн. руб.: |
|||
|
– выручка |
6 798,8 |
8 233,8 |
21,1 |
|
– чистая прибыль |
39,4 |
851,5 |
2 058,5 |
|
Расчетное значение, %: |
|||
|
– рентабельность продаж |
0,58 |
10,34 |
1 682,3 |
|
= 39,4 ÷ 6 798,8 × 100 |
= 851,5 ÷ 8 233,8 × 100 |
× |
Анализ рентабельности активов
По какой формуле вычислять. В отличие от двух предыдущих показателей тут само название «рентабельность активов» подсказывает, что будет в знаменателе. Это среднегодовые активы компании. В числитель поставим какую-нибудь прибыль. Давайте остановимся на чистой. Тогда формула окажется следующей:
Рентабельность активов =
= Чистая прибыль ÷ (½ × Активы н.г. + ½ × Активы к.г.) = 2400 ОФР ÷ (½ × 1600 ББ н.г. + ½ × 1600 ББ к.г.)
где н.г., к.г. – начало и конец года.
Как посчитать по данным отчетности. Заметьте, что исходные данные для ROAберутся не только из отчета о финансовых результатах, но и из баланса. Посчитаем значение коэффициента для АО «Янтарьэнерго».
Таблица 4. Определяем рентабельность активов
|
Показатель |
2020 |
2021 |
Темп прироста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 [(3 – 2) ÷ 2 × 100] |
|
Исходные данные, млн. руб.: |
|||
|
– активы на начало года |
27 864,5 |
29 777,1 |
6,9 |
|
– активы на конец года |
29 777,1 |
30 324,9 |
1,8 |
|
– чистая прибыль |
39,4 |
851,5 |
2 058,5 |
|
Расчетное значение, %: |
|||
|
– рентабельность активов |
0,14 |
2,83 |
1 970,1 |
|
= 39,4 ÷ (½ × 27 864,5 + ½ × 29 777,1) × 100 |
= 851,5 ÷ (½ × 29 777,1 + ½ × 30 324,9) × 100 |
× |
Для чего знать рентабельность продукции
Подсчёт рентабельности продукции поможет собственнику понять, какой товар ему выгоднее изготавливать и продавать, а от каких позиций лучше отказаться.
В рамках управленческого учёта на этот показатель советуют смотреть в разрезе ассортимента — сравнивать рентабельность разных продуктов, определять средний показатель рентабельности у разных групп продукции. Чаще всего показатель рентабельности продукции используют именно в производственных компаниях, которые изготавливают множество разных товаров. Но он также будет полезен и непроизводственным бизнесам.
Разберём основные случаи, в которых может понадобиться расчёт рентабельности продукции.
- Планирование бюджета. Рентабельность продукции — важный фактор при разработке бюджетов организации.
- Привлечение инвестиций. Инвестору нужно документальное подтверждение того, что бизнес произведёт продукцию, которая окупится и принесёт прибыль. Только в таком случае частные инвесторы дадут положительное решение на выдачу займа, а в банках информация о рентабельности будет занесена в необходимые документы для одобрения кредита.
- Покупка или продажа бизнеса. Данные о рентабельности производимой продукции понадобятся для заключения сделки.
- Прогнозирование. С помощью показателя рентабельности продукции можно спрогнозировать объём прибыли на следующий расчётный период.
- Планирование и контроль затрат на производство. Зная финансовую отдачу от продукта, можно понять, сколько прибыли он принесёт и покроет ли эта сумма затраты на модернизацию и приобретение новых активов.
- Расширение бизнеса. Так же как и при планировании затрат поможет рассчитать, сколько финансовых ресурсов можно потратить на развитие или расширение бизнеса и насколько быстро новый продукт себя окупит.
- Рентабельность продукции (ROM) — это процентное отношение прибыли от продукта к его себестоимости.
- Этот показатель нужен, чтобы понять, целесообразно ли изготавливать и продавать тот или иной продукт или услугу и что нужно изменить, чтобы работать более эффективно.
- У этого показателя нет общепринятой нормы. Для каждого бизнеса она индивидуальна.
- Анализировать рентабельность продукции нужно в динамике, отслеживая её каждый месяц. Это нужно, чтобы вовремя среагировать на её снижение.
- Повысить рентабельность продукции можно двумя путями: увеличив цены на товары либо снизив себестоимость.
Расчёт рентабельности
Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы. Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период.
Упрощённый вариант расчёта выглядит так:
Р = БП / СА * 100%
Р – рентабельность предприятия
БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов!
СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса.
Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика.
Как рассчитать рентабельность продаж
Рентабельность продаж — это еще один важный показатель, который служит для контроля и планирования бизнеса. Ведь продажи — это основа практически любого бизнеса.
Если хотите знать сколько прибыли вы получите в будущем от своего бизнеса, рентабельность продаж всегда вам поможет это посчитать и правильно спланировать развитие бизнеса.
Допустим, компания весь прошлый год торговала и вышла на объем продаж в сумму 10 000 000 рублей. При этом, прибыль от продаж составила 2 500 000 рублей в год. Рассчитываем рентабельность продаж (РП):
РП = 2 500 000 / 10 000 000 х 100 % = 25 %
РП = 25 %
Получается, что рентабельность продаж компании в прошлом году составила 25 %. Таким образом можно спрогнозировать рентабельность компании и в будущем от любого объема продаж.
Важно знать!
Показатель рентабельности продаж может меняться в зависимости от разных факторов — от стабильности работы самой компании до экономических условий на рынке.
Планирование и прогнозирование осуществляются от действительности и учитывают возможные будущие изменения.
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж — это показатель, который измеряет, сколько компания оставляет себе прибыли после учета всех переменных издержек, связанных с производством и продажей товаров или услуг. Этот показатель выражается в процентах и позволяет оценить прибыльность продаж компании.
Формула для расчета рентабельности продаж:
Рентабельность продаж = (( Выручка — Переменные издержки ) / Выручка ) x 100%
Где:
- Выручка — общая сумма денег, полученных компанией от продажи своих товаров или услуг.
- Переменные издержки — это затраты, которые непосредственно связаны с производством или продажей товаров или услуг и изменяются в зависимости от объема продаж. Примеры переменных издержек включают сырье, комиссии продавцов, упаковку и другие аналогичные расходы.
Рентабельность активов
Рентабельность активов (Return on Assets, ROA) — это показатель, который измеряет, насколько успешно компания использует свои активы для генерации прибыли. Он позволяет оценить, какая прибыльность компании относительно общего объема её активов.
Формула для расчета рентабельности активов (ROA):
Рентабельность активов = ( Чистая прибыль / Сумма активов) x 100%
Где:
- Чистая прибыль — прибыль компании после вычета всех издержек и налогов.
- Сумма активов — общая стоимость активов компании, которая включает в себя текущие активы (например, денежные средства, запасы) и долгосрочные активы (например, оборудование, недвижимость).
Зачем анализировать рентабельность продукции
Владелец бизнеса или инвестор хочет знать, насколько эффективна деятельность его компании. Для этого всегда используют финансовый анализ, который отражает общую статистику по состоянию дел и составляет краткосрочные прогнозы. Он проводится при разработке бизнес-планов и процессов, а также перед выводом продукции на рынок. При этом важно определить желаемую прибыль и оценить рентабельность продукции.
Анализ рентабельности проданных товаров может стать показателем результативности работы. Так проще находить объемы прибыли на каждый рубль, потраченный в процессе производства и реализации товара. ROM, вычисленный по TCтехн., поможет оценить оправданность расходов на выпуск тех или иных продуктов. Его значение будет больше, чем при расчетах по ТС.
Советуем считать два этих варианта, тогда рентабельность изготовления продукции и рентабельность ее продаж будет оцениваться максимально точно.
Важно! Высокая доходность от реализации товаров свидетельствует о надежной конкурентоспособности ассортимента предприятия.
Для роста прибыльности своего ассортимента нужно уменьшить себестоимость и нарастить объем реализации. Но это связано с расходами, которые обычно сокращают профит фирмы.
Что влияет на рентабельность
Косвенно на рентабельность оказывает влияние множество факторов. Однако основное влияние на показатель происходит со стороны:
-
Выручки – от её колебаний зависит объём прибыли. В случае, если выручка увеличивается при сохранении уровня расходов, рентабельность растёт. И наоборот, если выручка снизится, а расходы останутся на прежнем уровне – рентабельность уменьшится.
Расчёт выручки производится по формуле:
Выручка=Расходы+Прибыль
Дело в том, что предприниматель может производить продукцию, продавать товары и услуги и получать выручку, но при этом не иметь прибыли.
Пример:
У Александра салон цветов. За месяц он реализовал 20 букетов, выручка составила 100 000 рублей. А вот расходы на аренду помещения, зарплату сотрудникам, налоги, рекламу и закупку цветов за этот же период – 140 000 рублей. В итоге выручку он получил, а прибыли – нет. Наоборот, убыток составил 40 000 рублей.
-
Расходов – от темпов их роста напрямую зависит рентабельность. Когда рост расходов начинает опережать выручку – рентабельность продаж снижается. Для того чтобы контролировать расходы, их делят на три категории:
Как рассчитать рентабельность
Различают несколько видов прибыли: валовую, маржинальную, операционную и чистую. Поэтому рентабельность насчитывают тоже несколькими способами в зависимости от того какую прибыль учитывают.
Рентабельность продаж по валовой прибыли показывает эффективность отдельного направления организации или конкретного магазина в сети. Рассчитывается по формуле:
Рентабельность продаж (валовая)=(Валовая прибыль/Выручка)*100%
При этом, валовая прибыль – это разница между выручкой и производственными издержками.
Пример:
Один магазин в сети цветочных салонов за месяц реализовал букетов на 270 000 рублей. В то же время на закупку цветов, упаковки и зарплату сотрудникам было израсходовано 150 000 рублей. В этом случае валовая прибыль составила – 120 000 рублей. Рентабельность 44%.
Другой магазин этой же сети реализовывает декор на сумму 300 000 рублей, а расходы при этом составляют 150 000 рублей. Валовая прибыль – 150 000 рублей. Рентабельность направления 50%.
В результате, выручка и прибыль выше в салоне, который занимается продажей декора.
Рентабельность продаж по маржинальной прибыли демонстрирует эффективность переменных расходов и рассчитывается по формуле:
Рентабельность продаж (маржинальная)= (Маржинальная прибыль/Выручка)*100%
Пример:
В октябре рентабельность салона цветов по маржинальной прибыли составила 20%, а в ноябре снизилась до 18%. Значит в салоне выросли переменные расходы. Причина может крыться в изменении цены на отдельные виды цветов или упаковки. Для того чтобы вернуться к прежней рентабельности владелец может повысить цены на отдельные композиции или найти другого поставщика.
Почему важно уметь рассчитывать рентабельность
Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить предприятие с конкурентами. А еще рентабельность всегда оценивают при покупке готового бизнеса.
Когда нужно посчитать рентабельность:
Расширение бизнеса. У вас есть розничный магазин элитного шоколада. Вы решили расширяться и взять кредит на открытие еще одной точки. Прежде чем идти в банк за деньгами, нужно просчитать рентабельность будущего проекта.
Поиск инвесторов для стартапа. Вы с командой придумали новое мобильное приложение и ищете спонсоров. Вам нужно понять, принесет ли ваш стартап прибыль. А потом «продать» идею инвесторам, оперируя цифрами.
Модернизация производства. Вы планируете покупку нового станка с ЧПУ для изготовления деталей. Он повысит производительность и снизит процент бракованных деталей из дорогого материала. Просчитайте, насколько это повысит рентабельность, проанализируйте другие возможности модернизации. А потом вкладывайте средства в самый перспективный проект.
Выход на экспорт. Экспорт товара — это всегда повышенные издержки на адаптацию продукта и логистику. Рассчитайте рентабельность, чтобы посмотреть, когда и как окупятся ваши вложения.
Грамотное управление бизнесом. Некоторые руководители нанимают профессиональных аудиторов и регулярно отслеживают эффективность предприятия. Это особенно актуально в крупных компаниях, где высокая выручка и много финансовых потоков.
Какие факторы влияют на рентабельность продаж?
Увеличить рентабельность продаж можно, если уменьшить себестоимость и уровень издержек. Однако необходимо делать это продуманно и осторожно, так как такая экономия может снизить качество продукции или негативно сказаться на работе персонала. Чтобы избежать этого, следует комплексно подходить к вопросу увеличения рентабельности и изучать такие стороны:
- Эффективность персонала.
- Каналы продаж.
- Компании-конкуренты.
- Процесс продаж и затрат.
- Эффективность работы с CRM.
После того как изучены эти составляющие бизнеса, можно перейти к формированию стратегии и тактики продаж. Также немаловажно понять, насколько рентабельна каждая группа товаров по отдельности.
Например, фирма предлагает клиентам три разновидности недвижимости в аренду:
- Жилую.
- Складскую.
- Офисную.
Применив расчеты, по жилой недвижимости мы получили самые высокие показатели рентабельности продаж, поэтому можно увеличивать затраты, связанные с этой группой услуг, так как они окупятся.
Повышение рентабельности во многих случаях зависит и от человеческого фактора, например, от уровня сотрудников, которые задействованы в производственном процессе, поэтому владельцу бизнеса необходимо обратить внимание на:
- Эффективное применение знаний специалистов.
- Повышение квалификации работников.
- Оптимизацию расходов на специалистов, которые напрямую не задействованы в производственном процессе.
- Внедрение автоматизированных систем и инновационных технологий.
Рентабельность может зависеть и от отрасли производства. Так, сфера тяжелого машиностроения демонстрирует медленный рост рентабельности продаж, а самые высокие показатели можно наблюдать в отрасли торговли или в добывающей сфере. Например, в 2014 году наибольшие показатели рентабельности были отмечены в химической промышленности – 16,7% и в области разработки недр – 24-33%.
На рентабельность оказывают влияние такие особенности предприятия:
- Сезонность продаж.
- Какой деятельностью занимается фирма.
- Местность, в которой компания реализует свою продукцию (региональный признак).