Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые кассы с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ККТ распечатывают кассовые чеки, которые лишь на первый взгляд похожи на классические чеки. На самом деле, на них содержится более расширенная информация. Помимо стандартных данных о покупке, продавце, уплаченной суммы и цены товара, на них также указываются данные оператора фискальных данных со ссылкой на сайт. Покупатель может воспользоваться ими и проследить была ли передана информация в налоговые органы. В противном случае, можно обратится с жалобой в любое отделение ФНС.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Как изменились чеки онлайн-касс в 2024 году
Согласно Постановлению Правительства № 1090, главное изменение — «Код товара»— новый реквизит, который появится в чеке с 2024 года. Добавлять его в чек теперь обязательно для:
- магазинов online формата;
- продавцов товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- организаций, занимающихся доставкой маркированных товаров в ПВЗ.
Важно помнить про мораторий на онлайн-кассы в 2024 году. Он будет наложен на плановые проверки. Поэтому налоговая может проверить только внепланово. Для этого может быть всего два повода:
- нет кассовых чеков на протяжении 2-х месяцев;
- операции коррекции или возврата — это свыше 30% от всех кассовых чеков.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Онлайн-кассы с 2018 года новый закон в вопросах и ответах
Предлагаем рассмотреть ответы на наиболее часто задаваемые вопросы относительно ККТ
-
Что будет, если проигнорировать установку кассы? Предприниматель должен прекрасно понимать, что шутки с ФНС не доведут до добра. Отказ или несвоевременный монтаж кассового оборудования повлечет за собой наложение штрафа, в первый раз его размер зависит от ряда факторов, во второй – наложение штрафа в троекратном размере и трехмесячный запрет на деятельность. Исключение составляют лишь задержки в установке оборудования по вине третьего лица. К примеру, несвоевременное подключение к интернету по вине провайдера.
Когда нужно менять фискальный накопитель? Фискальный накопитель является обязательной комплектующей онлайн-кассы. Как правило, он требует замены один раз в 13 месяцев. - Если ЕНВД совмещено с УСН, нужна ли онлайн-касса? УСН обязаны были поставить новую кассу в прошлом году. При ведении раздельного учета, по ЕНВД можно просто выписывать квитанции вручную. Если учет совместный, избежать установки онлайн-кассы не удастся.
- Существуют ли льготы на монтаж «онлайн-кассы»? Предприниматели могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Его максимальный размер — 18 тыс. рублей за одну кассу. При этом, стоит сказать, что средняя стоимость оборудования составляет 19 тыс. рублей, поэтому налоговый вычет практически перекрывает его закупку. Обратится на возвратом денег можно в ФНС, предоставив заявление и необходимый пакет документации.
- Какую модель онлайн-кассы купить? Ответить на данный вопрос сложно, поскольку выбор модели зависит исключительно от индивидуальных факторов. Для небольшого бизнеса подойдут бюджетные переносные аппараты, для крупного – более дорогостоящие стационарные.
-
Все ли организации и ИП должны устанавливать онлайн-кассы? Существует список услуг, которые не требуют внедрения нового оборудования. К ним относятся: ремонт обуви, продажа прохладительных напитков из бочек, газетные киоски и прочие. Ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС.
Предпринимателей зачастую также интересует вопрос: «Будут ли отменены онлайн-кассы». Точного ответа на него не существует. Однако, если хорошо поразмыслить, можно понять что отмена аппаратов навряд ли произойдет. Их внедрение выгодно для государства.
Характеристики онлайн-касс
- Фискальный регистратор — конструкция прямоугольной формы с печатным механизмом внутри. Как правило, есть встроенный автоотрез. Аппарат управляется извне: через подключенное электронное устройство (компьютер, ноутбук и т.д.), следовательно, регистратор является одним из блоков системы.
По закону в фискальный регистратор должен быть установлен фискальный накопитель для отправки данных в ОФД (для учета).
- Автономные кассовые аппараты работают либо от сети, либо от аккумулятора. Визуально они напоминают калькулятор. Такие приборы не справятся со сложными операциями и не смогут полноценно вести отчет для крупной компании, однако они вполне подойдут для малого бизнеса.
- Смарт-терминалы — современные, точные и быстрые аппараты. Сенсорный планшет с принтером для распечатки чеков оперативно работает с большими потоками клиентов. Есть возможность подключения как к проводной, так и к беспроводной сети.
- Кассы с интегрированной банковской частью — это устройства с полноценным эквайрингом, то есть те, которые поддерживают безналичную оплату. Недостатком является то, что оборудование целиком выходит из строя, если происходят неполадки в банковской части, поэтому этот тип проигрывает остальным.
- Облачные кассы, как можно догадаться из названия, функционируют в облачном формате, в режиме онлайн. Они применяются в рамках интернет-торговли, для оплаты такси и курьерской службы. Этот вариант финансово выгоден, так как не нужно отдельно приобретать само оборудование.
- С кассами для торговых автоматов работал практически каждый. Небольшое устройство с кнопочным или сенсорным управлением располагается на корпусе аппарата с едой и напитками. Как правило, эти модели принимают наличную и безналичную оплату.
Закон не разрешает использовать облачную кассу всем. Она точно не подойдет вам, если:
- Вы продаете товары или оказываете услуги на территории своего предприятия. То есть у вас офлайн-магазин, точка на рынке или в торговом центре, салон красоты, ресторан, и вы обслуживаете клиентов на этой же территории.
- Покупатель оплачивает заказ в пункте самовывоза или пункте выдачи заказов.
- Клиент платит за коммунальные услуги в офисе управляющей компании, ТСЖ или ресурсоснабжающей организации.
- Пассажир покупает билет или абонемент на проезд не на борту транспортного средства, а у кассира — на вокзале, в билетном киоске или пристанционной кассе.
Онлайн-кассы — это все современные кассы, других сейчас быть не может. Приставка «онлайн» означает, что касса в момент расчета передает фискальные данные в ОФД по интернету, а ОФД отправляет их в ФНС. Таким образом, ФНС видит данные о совершенных расчетах в режиме онлайн.
До 2017 года кассы были обычными. Они записывали фискальные данные в фискальную память и электронную контрольную ленту защищенную (ЭКЛЗ), информация о совершенных расчетах в налоговую оперативно не поступала.
Облачная касса — тоже онлайн-касса, но особенная. Она стоит не у вас в офисе, а в дата-центре, а вы пользуетесь ей на расстоянии, через интернет. 54-ФЗ это не противоречит. В отличие от обычной онлайн-кассы, облачная касса формирует только электронные чеки. Но в этом нет ничего страшного: электронный и бумажный чек в 2024 году для закона равнозначны.
Использование кассового оборудования в интернет торговле
В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2024 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.
Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).
Торговый эквайринг — это банковская услуга, которая позволяет магазинам, супермаркетам и другим торговым объектам принимать безналичную оплату от покупателей с банковских карт. Списание денег происходит через эквайринговый терминал или онлайн-кассы со встроенным модулем эквайринга. Чтобы подключить торговый эквайринг, достаточно связаться с банком и заключить с ним договор на предоставление услуги. Предприниматели, совокупный годовой оборот которых превысил 20 млн рублей, по закону обязаны предоставить клиенту возможность оплаты покупок как наличными средствами, так и по безналу.
Альтернативой или отличным дополнением к эквайрингу может стать оплата через СБП (Систему быстрых платежей). Покупателю даже не придется использовать банковскую карту: для покупки достаточно навести камеру смартфона на QR-код и подтвердить платеж в банковском приложении.
Еще один вариант приема оплат — это интернет-эквайринг + удаленная касса. Он подходит для интернет-магазинов и для всех, кто хочет принимать платежи онлайн.
Новые штрафы за онлайн-кассы в 54-ФЗ
| ИП и должностные лица | OOO | |
|---|---|---|
| Работали без кассы | От ¼ до ½ неучтенной выручки. Не менее 10 000 ₽ | От ¾ до 100 % неучтенной выручки. Не менее 30 000 ₽ |
| Продолжали работать без кассы, а выручка при повторном нарушении больше 1 млн рублей | Дисквалификация на 1–2 года | Остановка работы на 90 дней |
| Касса неправильно зарегистрирована или не соответствует новому закону 54-ФЗ | 1 500–3 000 ₽ | 5 000–10 000 ₽ |
| Не выдали чек или БСО | 2 000 ₽ | 10 000 ₽ |
| Не предоставили документы по требованию налоговой | 1 500–3 000 ₽ | 5 000–10 000 ₽ |
| Передали ложную информацию ОФД | 20 000–30 000 ₽ | 200 000–300 000 ₽ |
Изменение порядка проведения налоговых проверок
С введением новых правил работы с кассой с 30 ноября 2024 года изменяется также порядок проведения налоговых проверок. Налоговые органы получат дополнительные полномочия и возможность более оперативно контролировать соблюдение требований законодательства в сфере использования кассовых аппаратов.
Основные изменения в порядке проведения налоговых проверок связаны с упрощением процесса и сокращением времени проверок. Теперь налоговые органы будут иметь право провести проверку в течение 2 месяцев с момента регистрации налогоплательщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС).
Кроме того, изменения коснутся и области применения налоговых проверок. Если раньше они проводились только в отношении субъектов, осуществляющих наличные расчеты с покупателями, то теперь они будут распространяться на всех налогоплательщиков, независимо от способа оплаты.
Для более эффективного контроля за использованием кассовых аппаратов налоговые органы смогут использовать специализированное программное обеспечение, а также проводить проверки на местах, в том числе внеплановые.
| Изменение | Суть изменения |
|---|---|
| Сроки проверок | Проверки будут проводиться в течение 2 месяцев с момента регистрации налогоплательщика в качестве плательщика НДС. |
| Область применения | Проверки будут распространяться на всех налогоплательщиков, независимо от способа оплаты. |
| Использование ПО | Налоговые органы смогут использовать специализированное программное обеспечение для более эффективного контроля. |
| Проведение внеплановых проверок | Налоговые органы будут иметь право проводить проверки на местах, в том числе внеплановые. |
Все эти изменения направлены на повышение контроля за использованием кассовых аппаратов и борьбу с необоснованным использованием наличных расчетов.
Кто может обойтись без онлайн-кассы
Переход на онлайн-ККТ происходил в несколько этапов и на сегодняшний момент практически завершен. Осталось всего несколько категорий предпринимателей и юридических лиц, которые освобождены от применения кассовых аппаратов нового образца.
Кто может не применять онлайн кассы в 2022 году:
- Категории бизнеса, описанные в статье 2 54-ФЗ. К ним относятся разносная и развозная торговля, продажа мороженного и разливного пива в киосках, реализация овощей вразвал, ремонт и окраска обуви, присмотр и уход за отдельными категориями граждан. В льготную категорию включены все предприниматели, осуществляющие деятельность в данных категориях, состоящие на УСН и без наемных работников.
- ИП и юридические лица, у которых все денежные операции по платежным поручениям или заявки на кассовый расход проходят через казначейство или банк.
- Самозанятые граждане. Все платежи в данном случае регистрируются в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС РФ.
- Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность в труднодоступных регионах. Список таких территорий определяется региональными или федеральными органами власти. При этом представители бизнеса обязаны выдавать покупателям БСО и передавать все сведения в налоговые органы.
- Предприниматели, принимающие оплату услуг или товаров через платежных агентов. В таком случае обязанность выдавать чеки по онлайн-кассе ложится на агента.
Онлайн-кассы в 2022 году: что нужно знать
Несмотря на то, что процесс перехода на онлайн-кассы полностью завершился в 2021 году, законодательство продолжает совершенствоваться. В 2022 году представителей бизнеса коснулся еще ряд изменений, связанных с применением ККМ.
Начиная с февраля 2022 года все, кто торгует маркированной продукцией, должны перейти на новый формат фискальных документов ФФД 1.2. Измененный бланк чека позволит покупателю судить о подлинности покупаемого товара благодаря специальным обозначениям. Об этом говорится в письме ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15207.
С марта 2022 года вводится применение новых образцов бумажных заявлений на регистрацию, перерегистрацию или снятие ККМ с учета (Приказ ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799). Новые бланки будут действительны до 1 марта 2028 года.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 08.07.2021 N 1139 с 20 апреля 2022 года отменяются все послабления по оформлению кассовых чеков при курьерской доставке.
Кроме того, на рассмотрении в Государственной Думе РФ находится проект закона №33099-8, ужесточающего применение кассовых аппаратов на рынках и ярмарках. В документе говорится о том, что использовать онлайн-кассы обязаны будут все. Исключения составят обладатели торговой точки размером менее 15 кв. м, использующие в качестве системы налогообложения ЕСХН, а также потребительские и сельскохозяйственные кооперативы.
Какие субъекты бизнеса освобождаются от покупки кассы
Есть еще одна категория налогоплательщиков – это те, кто совсем освобожден от применения кассовых аппаратов. К таким налогоплательщикам относятся:
- Все кредитные организации. В основной массе кредитными организациями являются банки
- Самозанятые граждане. С ними вообще отдельная история. Для этой категории налогоплательщиков Предусмотрен специальный сервис, который, в том числе, позволяет формировать чеки. Поэтому никаких касс самозанятым не нужно априоре
- Те организации и предприниматели, которые находятся в труднодоступных районах. В таких местах зачастую и интернета – то нет, поэтому касса может работать без возможности передачи данных
- Сельские аптеки тоже получили возможность не работать с кассами нового поколения
- Все, кто торгует бумажными журналами, газетами, то есть прессой
- При оказании услуг питания в школах не требует применения новых кассовых аппаратов
- Оказание услуг населению
- Кассовый аппарат не применяется при разносной торговле
- И последние кому повезло – это библиотеки и научные организации
Переход Вмененки и ПСН на онлайн-кассы
Согласно планам правительства, с 1 июля 2024 года все предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (Вмененка) и по системе налогообложения патентной системы налогообложения (ПСН), обязаны будут осуществлять расчеты с помощью онлайн-касс.
Такой переход вызван необходимостью обеспечить прозрачность и контроль за операциями предпринимателей, особенно учитывая высокую долю наличных расчетов в этих системах. До этого момента предприниматели могли использовать обычные кассы или не использовать их вовсе, что приводило к неучтенной налоговой базе.
Переход на онлайн-кассы означает, что каждая операция будет регистрироваться и храниться в единой базе данных, доступной налоговым органам. Это позволит более точно контролировать доходы и расходы предпринимателей, а также исключить возможность нецелевого использования наличных средств.