Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 1 квартал 2024 форма сроки сдачи на бумажном носителе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Что изменилось в РСВ в 2024 году
В срок по 25 января включительно необходимо предоставить РСВ за 2023 год по обновленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. Изменения внесли в саму форму, правила ее оформления и формат предоставления. Основные новшества следующие:
- поменяли штрихкоды;
- ввели новые коды категории застрахованных лиц;
- если доверенность представителя электронная, то в соответствующем разделе теперь указывают ее единый регистрационный номер и прилагают к расчету копию документа;
- в разделе 1 по новым правилам отдельно отражают сведения о взносах с доходов иностранных сотрудников, которые подлежат одному или нескольким видам страхования;
- добавили в раздел 1 подраздел 4, в котором содержится расчет взносов иностранцам;
- ввели приложение 5 к первому разделу, в нем указывают сведения об иностранных работниках.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Когда РСВ признается несданным
Если в РСВ присутствуют ошибки, налоговые органы могут признать его как непредставленный. Ошибки могут быть в следующих данных (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- сумма выплат застрахованным лицам;
- база взносов, не превышающая установленный предел;
- сумма взносов с этой базы;
- база для взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
- сумма взносов с базы по дополнительному тарифу.
Также отчет РСВ будет считаться неподанным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физическим лицам отличаются от общих показателей по компании. Не должно быть ошибок в персональных данных людей.
Во всех этих случаях налоговые органы отправят уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Вам нужно будет исправить ошибки и отправить исправленный расчет по страховым взносам.
Сроки подачи:
- 5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
- 10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.
Если вы уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
| Номер корректировки | «000» — при первичной подачи,
«001», «002» и т.д. — при последующих изменениях |
| Отчетный период | «03» для первого квартала,
«06» — для полугодия, «09» — для 9 месяцев, «12» — при подаче расчета за год. |
| Год | Указывается год, которому принадлежит отчетный период. |
| Прекращение деятельности | «Л» — указывается при ликвидации организации или закрытии ИП |
| Наименование | Указываются основные реквизиты , коды, юридический адрес для организации и адрес регистрации для ИП |
| Поле ОКАТО | Указывается ОКАТМО |
| Застрахованные лица | Указывается количество работников, за которых платятся страховые взносы |
| Среднесписочная численность | рассчитывается по итогам года, исходя из требований Федеральной службы государственной статистики. |
Заполнение расчетного бланка начинается со второго раздела, затем при необходимости заносятся данные во все последующие. Завершается работа над отчетным документом заполнением первого раздела. Титульный лист оформляется в последнюю очередь.
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Как заполнить новую форму РСВ
Обязательные разделы для заполнения РСВ:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1 раздела 1;
- раздел 3;
- остальные листы: только для отдельных плательщиков — например, для тех, кто платит взносы по доптарифу.
Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 4-й квартал 2023 года страхователям:
Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:
- ИНН и КПП;
- номер корректировки;
- код налогового периода (за год — 34);
- календарный год;
- код ИФНС;
- код места нахождения или учета;
- среднесписочная численность сотрудников;
- номер телефона;
- ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.
Последствия пропуска срока
Пропуск срока сдачи отчета РСВ-1 за 2024 год может иметь серьезные последствия.
Во-первых, после истечения установленного срока, работодатель будет обязан уплатить штрафы за каждый день просрочки. Размер штрафа зависит от количества дней просрочки и суммы начисленных страховых взносов.
Например, при просрочке до 30 дней штраф составляет 0,1% от начисленных страховых взносов за каждый день просрочки.
Во-вторых, пропуск срока может вызвать негативные последствия при прохождении налоговой проверки. Нерегулярность сдачи отчетности может привести к наложению дополнительных налоговых санкций, а также увеличению риска привлечения к административной или уголовной ответственности.
Кроме того, при пропуске срока сдачи отчета РСВ-1, работодатель может потерять право на социальные льготы и привилегии, предоставляемые государством.
Поэтому, важно строго соблюдать сроки сдачи отчетности и не допускать их просрочки. Для этого необходимо эффективно организовать бухгалтерский учет и следовать отчетной политике, разработанной в соответствии с требованиями установленного законодательства.
Форма №2: Сведения о застрахованных лицах
Для сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года необходимо заполнить форму №2, которая содержит сведения о застрахованных лицах.
Форма №2 включает следующие поля:
- Фамилия, имя, отчество застрахованного лица: необходимо указать полные ФИО каждого застрахованного лица.
- Дата рождения застрахованного лица: указывается дата рождения каждого застрахованного.
- ИНН застрахованного лица: требуется указать индивидуальный номер налогоплательщика для каждого застрахованного.
- Код категории застрахованного лица: необходимо указать код категории, соответствующий каждому застрахованному.
Важно: Заполняйте форму №2 внимательно и корректно, чтобы избежать ошибок при сдаче РСВ. Проверьте все данные перед отправкой формы.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Сроки сдачи РСВ на бумажном носителе в 2024 году
В соответствии с изменениями в законодательстве, сроки сдачи РСВ на бумажном носителе в 2024 году будут следующими:
— До 20 января 2024 года необходимо подать РСВ за прошедший календарный год, если организация является плательщиком налога на прибыль.
— До 30 января 2024 года необходимо подать РСВ за прошедший календарный год, если организация является плательщиком ЕСВ (единого социального взноса).
В случае пропуска указанных сроков или неправильного оформления документов, уполномоченные органы вправе начислить штрафы и установить дополнительные сроки предоставления РСВ.
Для сдачи РСВ на бумажном носителе необходимо заполнить специальную форму, которая доступна на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы) или получить ее в налоговом органе. Заполненную форму необходимо предоставить в налоговый орган или отправить почтой с уведомлением о вручении.
Форма №4: Информация о начисленных и выплаченных пособиях
Общая информация
Форма №4 предназначена для предоставления сведений обо всех начисленных и выплаченных пособиях за отчетный квартал.
Инструкции по заполнению формы
1. Введите наименование организации и ее ИНН.
2. Укажите номер квартала и год, за который предоставляются сведения.
3. Заполните таблицу, указав коды и наименования всех видов пособий, начисленных сотрудникам в отчетном квартале, и суммы, которые были выплачены по каждому виду пособия.
4. Разделите суммы на начисленные и выплаченные, указав соответствующую дату начисления и выплаты.
5. Обязательно проверьте правильность заполнения формы и наличие подписи руководителя и главного бухгалтера.
6. Отправьте заполненную форму в налоговый орган в установленный срок.
Подписание и подача отчетности
После подготовки отчетности, необходимо следовать определенной последовательности действий для ее правильного подписания и подачи. Ниже приведены подробные инструкции:
- Убедитесь, что все данные в отчетности корректны и актуальны.
- Подпишите отчетность с использованием электронной подписи (ЭП) или подписью руководителя предприятия (для индивидуальных предпринимателей).
- Сохраните подписанную отчетность в формате XML.
- Для подачи РСВ за 1 квартал 2024 года необходимо войти в электронную систему налоговых отчетов (если вы еще не зарегистрированы, пройдите процедуру регистрации).
- Выберите раздел «Сдача отчетности» и затем «РСВ».
- Загрузите подписанный XML-файл в систему и дождитесь его обработки.
- Проверьте статус подачи отчетности (должен быть «Принято»).
- Сохраните подтверждение о приеме отчетности в качестве подтверждения.
- Повторите все шаги для каждого предприятия, если вы являетесь руководителем нескольких предприятий.
Правильное подписание и подача отчетности в системе гарантируют своевременную и безотказную приемку информации. Помните, что неправильные действия могут привести к штрафам и проблемам с налоговыми органами. Следуйте инструкциям и не забывайте о сроках подачи отчетности!
| Шаг | Действие |
|---|---|
| 1 | Убедитесь, что все данные в отчетности корректны и актуальны. |
| 2 | Подпишите отчетность с использованием электронной подписи (ЭП) или подписью руководителя предприятия (для индивидуальных предпринимателей). |
| 3 | Сохраните подписанную отчетность в формате XML. |
| 4 | Для подачи РСВ за 1 квартал 2024 года необходимо войти в электронную систему налоговых отчетов (если вы еще не зарегистрированы, пройдите процедуру регистрации). |
| 5 | Выберите раздел «Сдача отчетности» и затем «РСВ». |
| 6 | Загрузите подписанный XML-файл в систему и дождитесь его обработки. |
| 7 | Проверьте статус подачи отчетности (должен быть «Принято»). |
| 8 | Сохраните подтверждение о приеме отчетности в качестве подтверждения. |
| 9 | Повторите все шаги для каждого предприятия, если вы являетесь руководителем нескольких предприятий. |
Правильное подписание и подача отчетности в системе гарантируют своевременную и безотказную приемку информации. Помните, что неправильные действия могут привести к штрафам и проблемам с налоговыми органами. Следуйте инструкциям и не забывайте о сроках подачи отчетности!