Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги инвестора и методы их оптимизации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться. Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования.
Налоговые обязательства по акциям
Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:
- от продажи;
- от дивидендов.
Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.
Теперь относительно второго налога:
- резиденты 13%;
- нерезиденты 15%.
Методы оптимизации налогообложения
Вариантов множество, остановлюсь на самых простых и эффективных:
- Выше я отмечал, что налог взимается только с прибыли. Если нет желания платить НДФЛ прямо сейчас, можно отсрочить эту дату, собственными силами организовав убыток нужного размера. Представьте, что при продаже акций вы получаете прибыль и с нее нужно уплатить 10 000 руб. как НДФЛ. Если у вас на руках портфель бумаг, продайте те, которые сейчас торгуются ниже цены покупки, а объем подберите так, чтобы перекрыть профит, полученный за счет реализации других акций. После сделки можно сразу купить их обратно и держать дальше. За счет этого получите законную отсрочку уплаты НДФЛ, а за это время деньги можно пустить в оборот и заработать.
- Вариант с купонными выплатами разбирали выше – по ним можно вообще избежать НДФЛ. Налоги на купонный доход по корпоративным облигациям – отличный способ получать прибыль, большую чем банковские проценты с НДФЛ в 0%.
- Если бумаги покупали после 2014 г. и держали их больше 3 лет, получаете налоговый вычет, рассчитывающийся как K x 3 млн. руб. За каждый год удержания скидка при уплате налога составляет 3 млн. руб. Пример – приобрели акций на 20 млн. в 2015 г., а через 3 года продали их по цене выше на 50%. При продаже получили 10 млн. дохода. Но за счет накопившегося вычета налог платить придется лишь с 1 млн. руб., что составит 130 тыс. руб. Сэкономили 90%.
- Если нет желания платить налог с дивидендов, выбирайте бумаги, по которым они полностью реинвестируются.
- Можно оставить на счету недостаточно денег, чтобы брокер не смог заплатить за вас. Получите почти годовую отсрочку и никаких штрафов.
- Отличную льготу предлагают на бумаги компаний, относящихся к высокотехнологичному сектору. Они должна относиться к этой категории на протяжении всего периода владения ими инвестором, держать их нужно не меньше года. Взамен получаете возможность не платить налог, причем сумма прибыли не ограничивается.
В большинстве случаев брокеры сделают это за вас. Но я бы рекомендовал хотя бы в общих чертах понимать процедуру уплаты налогов, а также знать, как рассчитывается их величина и прочие нюансы. От форс-мажоров никто не застрахован, зная процедуру, сможете сами заплатить НДФЛ.
Если сталкивались с какими-то нюансами, не освещенными выше, обязательно напишите об этом в комментариях. Вместе разберемся с вашей ситуацией.
Налогообложению будет посвящен еще один материал, так что подписывайтесь на обновления блога. Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении. Я же на этом прощаюсь с вами и желаю не только успехов в инвестировании, но и отсутствия проблем с налоговой.
Ценных бумаг существует много, но самые распространенные – это акции и облигации. Рассмотрим, как платить налоги с инвестиций в них.
С облигациями возможны разные варианты. Если вы приобрели бумагу с заранее установленной процентной ставкой (купонную облигацию) и в установленный срок погасили (то есть продали обратно эмитенту), никаких налогов платить не нужно.
Другое дело, если вы после покупки решили продать бумагу на вторичном рынке. Если вам удалось это сделать по цене, выше текущей стоимости облигации (она определяется с учетом номинала), придется заплатить налог от разницы. Для физлиц ставка налога составляет 13%.
По акциям доход, как правило, формируется за счет дивидендов. Теоретически, когда речь идет о дивидендах, физлицо обязано оплатить подоходный налог – 13%. Но в 2019 году были внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым налог на дивиденды может уплачиваться по пониженной ставке. Так, если компания в течение трех лет не распределяла прибыль, то при получении дивидендов ставка налога снизится до 6%. А если в течение пяти лет – подоходный налог платить не нужно вовсе.
Если же доход по акциям получен вследствие того, что вы продали их дороже, чем приобрели, с разницы придется заплатить стандартные 13% подоходного налога.
В обоих случаях, требующих уплаты налога, нужно подавать декларацию.
К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:
- с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
- с хранением и погашением акций;
- с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
- с исполнением различных обязательств по сделкам.
В качестве примеров таких расходов можно привести:
- суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
- суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
- периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
- расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
- расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
- уплата биржевых сборов;
- налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
- проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
- прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.
Финансовый итог по сделкам купли-продажи акций: как определить
Общий подход к вычислению финансового итога от операций с долевыми ценными бумагами выглядит следующим образом: сумма полученных физическим лицом доходов уменьшается на общую величину фактически понесенных затрат, имеющих документальное подтверждение.
Для целей налогообложения сделок с акциями учитываются только те доходы и издержки, которые непосредственно относятся к данной сфере правоотношений. Если же в определенном налоговом периоде у плательщика отсутствуют полученные доходы, но имеются понесенные затраты, то такие расходы могут переноситься именно на тот период, в котором появляются налогооблагаемые доходы.
Для сделок купли-продажи акций, совершенных физическим лицом, финансовый итог следует определять по факту завершения конкретного налогового периода. Важный нюанс – для целей налогообложения необходимо разграничивать итог по сделкам с акциями и результат по операциям с производными инструментами. Налоговый учет данных объектов производится раздельно.
Определение финансового результата
Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.
Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.
Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.
Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке. Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.
То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.
Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах. Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен. Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.
Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.
В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?
Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?
Если рассматривать операции по продаже акций, то налогооблагаемыми будут считаться доходы, полученные от следующих разновидностей сделок:
- купля-продажа акций в рамках биржи;
- купля-продажа акций за пределами биржевой системы;
- транзакции с финансовыми инструментами (ценными бумагами) производного типа, торговый оборот которых совершается как непосредственно на бирже, так и за пределами биржевой инфраструктуры;
- операции с различными финансовыми инструментами, использование которых предусматривается действующим в РФ законодательством о функционировании рынка ценных бумаг.
Обязательства перед бюджетом возникают у физического лица, если налогооблагаемый доход был получен от применения следующих финансовых инструментов производного характера – опционные контракты, фьючерсные договоры, форвардные сделки. Необходимо также уточнить, что процентные доходы (к примеру, от купонных облигаций) подлежат включению в базу налогообложения, если действующее в РФ законодательство не предусматривает иного подхода к их учету.
Общий подход к вычислению финансового итога от операций с долевыми ценными бумагами выглядит следующим образом: сумма полученных физическим лицом доходов уменьшается на общую величину фактически понесенных затрат, имеющих документальное подтверждение.
Для целей налогообложения сделок с акциями учитываются только те доходы и издержки, которые непосредственно относятся к данной сфере правоотношений. Если же в определенном налоговом периоде у плательщика отсутствуют полученные доходы, но имеются понесенные затраты, то такие расходы могут переноситься именно на тот период, в котором появляются налогооблагаемые доходы.
Для сделок купли-продажи акций, совершенных физическим лицом, финансовый итог следует определять по факту завершения конкретного налогового периода. Важный нюанс – для целей налогообложения необходимо разграничивать итог по сделкам с акциями и результат по операциям с производными инструментами. Налоговый учет данных объектов производится раздельно.
Следует знать, что физические лица, определяющие итоги по сделкам с акциями для налогообложения, могут претендовать на существенные льготы. Такие послабления позволяют плательщику налогов минимизировать соответствующие обязательства перед бюджетом.
Действующее в РФ законодательство предусматривает норму, освобождающую гражданина от начисления и уплаты подоходного налога по операциям с некоторыми долевыми бумагами.
Речь идет об акциях, выпущенных российскими компаниями-эмитентами и приобретенных физическим лицом после 1 (первого) января 2011 года. Чтобы успешно воспользоваться данным послаблением, налогоплательщик должен владеть соответствующими финансовыми инструментами на протяжении минимум пяти лет, а также соблюсти ряд дополнительных требований.
Кроме того, налоговые льготы по сделкам с акциями могут применяться гражданином, если соответствующие долевые бумаги были выпущены компанией-эмитентом, активы которой основываются на российских объектах недвижимости в размере, не превышающем 50%. Послабления для таких финансовых инструментов действуют даже в том случае, если данные бумаги приобретены физическим лицом до наступления 2011 года.
Дополнительные основания для обнуления величины подоходного налога по операциям физического лица с долевыми бумагами (акциями):
- совершение сделок за пределами биржевой инфраструктуры;
- реализованная бумага выпущена компанией-эмитентом высокотехнологичного сектора;
- прочие основания.
Прочтите также: Инвестиции в ценные бумаги для начинающих: как не допустить ошибок
Статья 214.1 НК РФ предоставляет перечень манипуляций, доходы от которых уменьшаются на сумму обязательных госпоборов. В список включены соглашения относительно:
- купли-продажи долевых документов в пределах или за пределами организованной рыночной системы;
- перепродажи фининструментов производного типа на бирже или без биржевой поддержки;
- операций с производными финансовыми и другими инструментами в соответствии с нормами № 39-ФЗ от 22.04.1996.
У субъекта возникает обязанность по погашению платежей в пользу государства, если он получил вознаграждение путем привлечения таких фининструментов, как опционный контракт, своп-контракт, фьючерсная или форвардная сделка. Кроме этого по общему правилу под налогообложение попадает процентный доход, например, заработанный при помощи купонных облигаций, если законом не устанавливаются другие принципы учета этих объектов.
Поскольку подоходный налог с продажи акций рассчитывается именно с разницы между доходами и расходами, связанными с держанием ценных бумаг, законодатель закрепил в п. 10 ст. 214.1 НК РФ перечень возможных учитываемых затрат. Однако список этот не окончательный. Лицо, которое обоснует не указанные в Кодексе причины, сможет также рассчитывать на законное сокращение базы для отчислений.
В число предусмотренных законом затрат входит:
- расходы, связанные с покупкой и продажей акций, траты на ведение счетов;
- издержки, которые возникают в процессе хранения и погашения приобретенных финдокументов;
- траты относительно использования производных инструментов;
- издержки на выполнение условий договора.
Примером конкретных понесенных затрат, учитываемых ФНС, выступают средства, уплаченные компании-эмитенту, выплаченные премиальные, оплата услуг брокера или клиринговой организации, комиссия биржи, плата за пользование целевым кредитом.
Все заявленные расходы нуждаются в документальных доказательствах. Если налогоплательщик не представит подтверждающие документы, это сделает невозможным уменьшение общей суммы для проведения взысканий.
Нужно ли платить налог с продажи акций в 2021 году
Чтобы заплатить государству процент с продажи или вернуть вычет, оформляется декларация. Если ваш заработок из разных источников, в том числе и от акций, то нужен 2-НДФЛ. Заполнить декларацию или посмотреть ее образец есть возможность в персональном кабинете на странице налоговой инспекции.
Если у вас нет возможности заполнять документы на вычет, то за вас это может сделать брокер.
- При получении прибыли с продажи акций. В этом случае вам перечисляются уже очищенные от взносов деньги.
- По окончании отчетного периода: 31 декабря компания самостоятельно считает сумму и в ближайший месяц снимает ее со счета физического лица. Если денег достаточно, то долг гасится сразу, если средств не хватает, то брокер снимает их частями по мере пополнения.
- При снятии денег со счета удерживается 13 % с запрашиваемых средств либо вся сумма, если ее хватает.
В расчет обязательного платежа при продаже акций не берутся комиссионные издержки брокеру, бирже и агенту за ведение счета.
Физическое лицо может воспользоваться льготами в следующих случаях:
- процент не берется, если ценные бумаги достаются в наследство. Но при их реализации налоговая заберет себе 13 %;
- при передаче акций в дар членам своей семьи отчислять процент государству не придется. Но если вы подарите их другим, то будет действовать стандартный платеж в 13 %;
- вы держите акции более 5 лет.
Отдельных льгот при продаже акций для пенсионеров нет. Они совершают обязательные платежи согласно налоговому законодательству.
Заполняя бланк документа при продаже акций на вычет, нельзя допускать ошибки и делать исправления. Вносить сведения возможно онлайн или от руки, используя только синюю или черную пасту. Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ физическому лицу на вычет с продажи акций в официальной программе «Декларация».
Она доступна для скачивания на странице налоговой инспекции в разделе «Физическим лицам».
Поскольку подоходный налог с продажи акций рассчитывается именно с разницы между доходами и расходами, связанными с держанием ценных бумаг, законодатель закрепил в п. 10 ст. 214.1 НК РФ перечень возможных учитываемых затрат. Однако список этот не окончательный. Лицо, которое обоснует не указанные в Кодексе причины, сможет также рассчитывать на законное сокращение базы для отчислений.
В число предусмотренных законом затрат входит:
- расходы, связанные с покупкой и продажей акций, траты на ведение счетов;
- издержки, которые возникают в процессе хранения и погашения приобретенных финдокументов;
- траты относительно использования производных инструментов;
- издержки на выполнение условий договора.
Примером конкретных понесенных затрат, учитываемых ФНС, выступают средства, уплаченные компании-эмитенту, выплаченные премиальные, оплата услуг брокера или клиринговой организации, комиссия биржи, плата за пользование целевым кредитом.
Налоги после продажи акций в 2021 году.
Не все сделки с акциями такие удачные. Инвестируя в ценные бумаги на бирже, инвесторы покупают портфель ценных бумаг, результаты по которым могут отличаться.
Год назад, когда Илья покупал акции Яндекса, брокер уговорил его купить на бирже еще 1000 акций Газпрома по 260 руб. С самого начала эта идея казалась Илье подозрительной, но он поддался на уговоры.
Через год, как он и подозревал, акции Газпрома упали в цене до 210 руб. за одну акцию. Волевым решением Илья продал акции Газпрома и получил убыток 51 000 руб.
В целом неприятная ситуация, но все-таки есть два позитивных момента. Первое — в августе Газпром выплатил дивиденды по своим акциям в размере 15,24 руб на акцию, и Илья должен был получить за свои акции 15 240 руб., но пришло меньше, всего 13 258 руб., так как с дивидендов тоже удержали налог. Второе — убыток, полученный при продаже, уменьшил общий результат по портфелю, и налог тоже уменьшился на 6 630 руб.
В последнее время развелось всяких «очумелых» блогеров-аналитиков, которые пишут всякую чушь и рекомендации, какие акции покупать. И если бы не бурное отмечание позапрошлого Нового года, Илья бы не стал реагировать на эти рекомендации и покупать акции авиаперевозчиков и аэропортов!
Но «черт» (блогер) дернул Илью купить еще акции аэропорта «Кольцово». Так как их нельзя купить на бирже, то Илья попросил своего брокера купить на внебиржевом рынке 4 акции аэропорта «Кольцово» (кто не знает, это аэропорт Екатеринбурга). В это момент очень «удачно» нашелся продавец, который продал их по 30 000 руб. за акцию.
Теперь же, через год, Илью осенило, что перспективы авиаперевозок туманны, и он решил продать эти акции. В этот момент брокер также «удачно» находит покупателя на его акции, только уже по цене 15 000 руб. за акцию и даже есть подозрение, что этот покупатель тот самый человек, который продал Илье эти акции год назад.
Если вы продаёте акции, пользуясь услугами брокера или непосредственно биржи, зарегистрированной на территории РФ, то такой брокер, организация или доверительный управляющий будут выступать в качестве вашего налогового агента.
Продажа акций через третье лицо освобождает вас от необходимости заполнять налоговые декларации и самостоятельно перечислять средства в ФНС — это ложится на вашего посредника, который, в свою очередь, взимает с вас плату за оказанные услуги. Таким образом, вы получите доход от продажи акций за вычетом налога и вознаграждения агента. Тут стоит отметить, что если инвестор претендует на получение определенных налоговых вычетов, то он должен будет самостоятельно обратиться за ними в налоговую с заполненной декларацией 3-НДФЛ.
В том случае, если вы самостоятельно осуществляете деятельность по продаже акций, либо пользуетесь услугами зарубежных посредников, все процедуры по уплате налогов потребуется осуществить самостоятельно.
Как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом
Результат по совершенным сделкам определяется за отчетный период – календарный год. При этом доходы за отчуждение акций и выручка от производных инструментов суммируются отдельно. Если по результатам календарного года субъект понес убытки, то утраченные средства принимаются во внимание при подсчете налогооблагаемой базы в текущем или будущем периоде.
Такой подход позволяет оптимизировать налоговые требования для плательщика. Если лицо решило перенести убытки на будущий период, сделать это разрешается в пределах 10 лет.
Принцип перемещения отрицательного результата действует только в условиях организованного рынка. Акционер, который проводил операции за пределами биржевых торгов, не вправе использовать такие привилегии.
Законодатель предусмотрел несколько способов для минимизации бюджетных обязательств продавцов-акционеров. Отчуждатель освобождается от обязанности платить налог на продажу, если соблюдены перечисленные условия:
- Эмитент – российская компания.
- Приобретение объекта совершено после 01.01.2011 года.
- Срок владения имуществом – 5 и более лет.
Гражданин вправе претендовать на аннуляцию налога, если эмитент владеет 50% активов в виде недвижимости, зарегистрированной в России. В этом случае допускается освобождение даже при приобретении объекта реализации до 2011 года. Отмена поборов также применяется при удовлетворении таких требований:
- Предприятие-эмитент работает в секторе высоких технологий.
- Срок владения – более года.
- Долевые бумаги проданы до 29.12.2015 и находятся в обороте на бирже.
Дополнительной причиной, обуславливающей отмену взыскания, выступает торговля вне организованного рынка. Допускается освобождение и по другим основаниям, предусмотренным действующими нормативными актами.
Пример
В ноябре 2018 Комаров Степан Степанович купил 500 акций предприятия «МосБетонБуд». На момент подписания соглашения цена покупки составляла 250 р./шт. Таким образом, общая сумма затрат равна 125000. Одновременно акционер оплатил брокерские услуги – 150 р., комиссию биржи – 25 р. За исполнение контролирующих функций над состоянием счета брокер получал от клиента 40 р./месяц.
Через 10 месяцев акционер решил реализовать принадлежащие ему объекты по 300 р./шт. Выручка составила 150000. Брокер получил за сделку 200 р., комиссия биржи – 30 р. После этих манипуляций Комаров закрыл счет.
Расчет налогооблагаемой базы в этом случае будет выглядеть так:
- прибыль от продажи: 150000–125000 = 25000;
- после уплаты всех услуг и комиссий: 25000–150–25–10×40–200–30 = 24195;
- налоговый сбор: 24195×13% = 3145,35;
- чистая прибыль: 21049,65.
Пример
Зайцева Мария Ивановна приобрела 10 акций компании «РостовИнвестГруп» по цене 100 р./шт., а через месяц еще 50 штук по цене 200 р./шт., еще через месяц – 100 штук за 500 р./ шт. Через полгода Зайцева продает 25 ценных документов за 1000 р./шт.
Расчет базы выглядит так:
- прибыль от продажи: 25×1000–10×100–15×200 = 21000;
- налоговый сбор: 21000×13% = 2730;
- чистая прибыль: 21000–2730 = 18270.
Отчисление поборов за продажу долевых документов для физических лиц происходит по стандартной ставке НДФЛ – 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. При этом в подавляющем большинстве обязанности по надлежащему выполнению норм НК в этой сфере ложатся на налогового агента, например, брокера.
При реализации акций к облагаемым вырученным суммам налогами относятся следующие:
- акции, торгуемые на биржах;
- акции, торгуемые вне бирж;
- производный финансовый инструментарий, используемый как на биржах, так и вне их (опционные, форвадные либо фьючерсные соглашения);
- финансовый инструментарий, использование которого устанавливает Закон под названием «О рынке ценных бумаг».
Если вырученные суммы представлены в виде % (к примеру, купонные), они по общему положению включаются в налогооблагаемую базу.
Определение финансового результата
Финансовый результат рассчитывается в зависимости от номинальной и рыночной стоимости акций. Также при расчете учитывают налоговый вычет, который влияет на конечный финансовый итог. Формула исчисления выглядит так: берутся доходы, из них отнимаются расходы, если гражданина имеются расходы в платежном периоде, но нет доходов, то расходы переносятся на другой платежный период, когда физлицо получит доход.
Финансовый результат определяют в период окончания налогового периода. Если показатели отрицательные, то превышение расходов над доходами может использоваться для оптимизации налогообложения по финансовому результату. Если убыточными считаются сделки по производным инструментам, на размер убытка оптимизируется база по сделкам с акциями. Если и сделки с акциями, сделки с производными инструментами оказались неприбыльными, то физлицу потребуется разделить учет убытков. Подобная процедура поможет использовать убыток для оптимизации налогообложения в следующих платежных периодах.
Как уйти от уплаты налога?
Налоговый кодекс дает пользователям льготные привилегии для инвестирования с последующим освобождением от налогов. Это происходит в следующих случаях:
- купонные выплаты (с уплатой НДФЛ в 0 %);
- вычет на активы, которые не использовались в течение 3 лет с момента приобретения;
- льгота на акции предприятий высокотехнологичного сектора. (При условии владения ценными бумагами от 1 года и 1 дня).
Инвесторы могут не платить налоги в случае открытия ИИС. Это индивидуальный инвестиционный счет, который позволяет торговать акциями без оплаты налоговых сборов. Однако подобные правила будут действовать в следующих случаях:
- счет ИИС должен просуществовать не менее 3 лет;
- в течение 3 лет со счета не должны выводиться деньги;
- сумма, которая находиться на счете инвестора, не должна быть более 400 тыс. руб.
Если акции были проданы до 2014 года, то граждане обязуются выплатить налоговый сбор от полученной прибыли.
Налогообложение ПИФов
ПИФы относятся к ценным бумагам, поэтому их налогообложение очень схоже с ценными бумагами. Обязанность уплатить налог возникает при реализации (погашении или продаже) паев, которыми владел инвестор. При этом доход пайщика может быть уменьшен на расходы, связанные с продажей, приобретением и хранением паев, включая скидки и надбавки.
ПИФ — паевой инвестиционный фонд
Таким образом НДФЛ взимается, если сумма от продажи или погашения паев превышает суму расходов. При погашении паев управляющая компания является налоговым агентом, то есть сама делает расчеты, удерживает налог и перечисляет его в бюджет. Ставка налогообложения 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. При этом операции обмена паев одного ПИФа на паи другого ПИФа внутри одной управляющей компании не подлежат налогообложению.
Редкие ПИФы выплачивают своим пайщикам доход (например, рентные ПИФы недвижимости). Этот доход облагается налогом по ставке 13% (и 30% для нерезидентов) и удерживается управляющей компанией.
Налогообложение драгметаллов (ОМС, золотые слитки и монеты)
Налогообложение дохода по драгоценным металлам происходит по ставке 13%. Налоговая база рассчитывается как разница между суммой дохода от продажи и суммой расходов на приобретение. Однако есть отличия в налогообложении в зависимости от формы драгметалла.
Золотые слитки при покупке облагаются налогом на добавленную стоимость 20% (НДС включается в цену). Избежать уплаты НДС можно, оставив золотой слиток на хранение в банке, но эта услуга платная. При продаже золотого слитка необходимо заплатить 13% НДФЛ, при этом уплаченный ранее НДС не уменьшает налоговую базу. Монеты из драгметаллов и обезличенные металлические счета НДС не облагаются.
В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ, если драгметаллы находились в собственности физлица более трех лет (и есть подтверждающие это документы) то сумма, полученная физическим лицом от их продажи, не подлежит обложению НДФЛ. Необходимости подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не возникает.
Если драгметалл находился в собственности менее трех лет, то необходимо уплатить налог. При этом сумму дохода от продажи драгметалла можно уменьшить на сумму расходов либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ. Рассчитать налог и перечислить его в бюджет является обязанностью самого инвестора.