Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог для катера, яхты, гидроцикла». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для номерных знаков плавсредств малого размера в ГИМС также существуют определенного рода правила, которые необходимо выполнить владельцу. В этом вопросе, придерживаясь ранее взятого образца, конечно, проведем череду сравнений и в этой области. Раньше, например, в 2021 году регистрационный номер представлял собой совокупность семи различных знаков. Здесь использовались как цифры, так и буквы. Этот номер должен был наносится на обе стороны судна: внутреннюю и внешнюю.
Номер маломерного судна
Для чего это нужно? Это было необходимо для того, чтобы речная полиция могла опознать как само судно, так и его владельца. Сегодня ситуация немного изменилась. Владелец транспортного средства идентично наносит на оба борта номер, но делает это на определенном расстоянии от форштевня. Только после этого можно совершать движение маломерным суднам.
Необходимо ли регистрировать лодки ПВХ?
С 2021 года на территории Российской Федерации действуют новые правила регистрации маломерных плавательных судов, к которым относят и надувные лодки ПВХ. Отметим, что не имеет значения, из какого материала сделано плавсредство – дерево, металл, ПВХ, пластик и другие. Ключевым критерием обязанности в регистрации являются технические характеристики лодки. Кроме этого, регистрации подлежат плавсредства, которые используются для некоммерческих целей – туризма, охоты, рыбалки.
Маломерным считается судно, длина которого не превышает 20 метров и вмещает на борту не более 20 человек. Масса плавсредства не должна превышать 200 килограмм, с учетом веса мотора. Мощность двигателя должна быть не меньше 8 кВт (примерно 11 лошадиных сил).
Если ваша ПВХ лодка отвечает вышеперечисленным критериям ее необходимо ставить на учет в ГИМС. Остальные плавсредства регистрации не подлежат. Для управления зарегистрированным судном понадобятся соответствующие права. Если у лодки была старая регистрация, желательно снять ее с учета и зарегистрировать заново.
Что будет, если не платить транспортный налог
Отчетным периодом оплаты для транспортного налога является предыдущий год. После его окончания у граждан есть 11 месяцев (до 1.12 текущего года), чтобы перечислить средства. Как правило, все платежи осуществляются после рассылки уведомлений со стороны ФНС.
Организации обязуются ежеквартально вносить авансовые платежи, а последний платеж по итогам года перевести не позднее 1 марта.
Когда гражданин или юридическое лицо арендует ТС, обязанность по оплате возлагается не на пользователя, а на собственника.
Если своевременно налог не будет оплачен, на его сумму автоматически начисляются пени: ежедневно в размере 1/300 ставки рефинансирования от общего размера задолженности. Если долг не оплачивается длительное время, представители регионального налогового органа получают судебный приказ и накладывают арест на счета неплательщика. Могут быть применены и иные способы взыскания: в том числе арест имущества в судебном порядке.
Правила водного движения маломерных судов 2021
Однако с тех пор официальных заявлений от чиновников об изменении правил судоходства на маломерных судах по территориальным водам России в 2021 году пока не поступало. Это значит, что разработка проекта еще продолжается и на будущий год важных поправок к действующему законодательству не предвидится. Но не будет лишним освежить в памяти правила вождения маломерных судов.Эти правила, кстати, были изменены в РФ всего год назад, в канун наступления 2021 года. Ведь, скорее всего, принятые правила судоходства для маломерных судов продолжат действовать в такой же редакции и на протяжении 2021 года.
Итак, для начала разберемся с правовым понятием термина «маломерные суда». Согласно действующему законодательству, маломерным называется судно, вмещающее на борту до 12 человек при длине корпуса плавсредства не более 20 метров.
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Что изменится для рыбаков с 1 марта 2023 года
С 1 марта рыбакам-любителям за сутки будет запрещено вылавливать более пяти килограммов рыбы (касается всех видов, кроме пресноводного сома). Если вес экземпляра превышает пять килограммов, то не более одного экземпляра (для раков — пятьдесят штук, для сома — один экземпляр).
Если рыбалка длится 2-4 дня, то улов не может быть выше десяти килограммов. Рыбакам можно вылавливать две суточных нормы, но не более. Также отметим, что полностью запрещается лов в нерестовый период на нерестовых участках с 15 апреле до 15 июня. Исключение составляют: Камское водохранилище (запрет действует с 5 мая по 15 июня) и Воткинское водохранилище (запрет — с 15 апреля по 15 июня). В запретные периоды на нерестовых участках запрещается использовать прогулочные и маломерные суда. Вне мест нереста можно использовать только одну поплавочную или донную удочку с берега с общим количеством крючков не более двух штук на орудие лова у одного гражданина.
Нельзя выходить на водоем или приближаться к береговой линии ближе, чем на 500 метров с запрещенными сетными орудиями лова. Также запрещен вылов рыбы ближе пятидесяти метров от установленных и помеченных буйками или шестами с флажками стационарных орудий лова (при этом они должны использоваться по разрешению).
Новые правила также устанавливают минимальные допустимые размеры выловленной рыбы. Ограничения по длине вылавливаемых особей распространяются, в частности, на усачей, белых амуров, карасей, густер, жерехов, лещей и сазанов.
Порядок расчета транспортного налога для катеров и моторных лодок
Калькулятор транспортного налога содержит базовые тарифы и ставки, предусмотренные законодательством. В ст. 359 «Налоговая база» перечислены условия, по которым осуществляется расчет сбора с катеров и моторных лодок.
Вы можете легко сделать расчет транспортного налога для катеров и моторных лодок самостоятельно. Для этого используйте формулу: Бр × Ср × Млс × 1 = Вн.
- Бр — базовый тариф (руб.);
- Ср — региональная ставка;
- Млс — мощность двигателя (л. с.);
- 1 — период владения (1 год);
- Вн — величина налога.
Как исключить судно из реестра маломерных судов
«Вывести» лодку из Реестра будет теперь сложнее — это обратная сторона новшеств 2022. Для этого потребуется основания, которых прописано всего три. При чем, они должны быть подтверждены документом.
В зависимости от обстоятельств теперь требуется предоставить:
- документ, подтверждающий гибель, конструктивную гибель маломерного судна, пропажу маломерного судна без вести, а также утрату маломерным судном качества судна в результате перестройки или других изменений;
- таможенную декларацию по вывозу маломерного судна с территории Российской Федерации;
- свидетельство о годности к плаванию или заключение о результатах идентификации и осмотра судна.
Если подытожить, то чтобы эффективно вывести сектор из тени, в законодательстве надо решить вот такой перечень вопросов:
- Вернуть коммерческое использование маломеров в ГИМС. Нужен единый регулятор. То, что есть сегодня — не работает. С одной стороны, государством ставится задача выводить крупный флот из офшоров, а выполняется эта задача почему-то за счёт количества маломерного флота в регистре. Существующее разделение маломерных судов по принципу коммерческого и некоммерческого использования не оправдало себя на практике, снизило эффективность контроля за ними.
- Размерения приравнять к международным стандартам. У нас установлены единые требования в 20 м. и для морских акваторий, и для внутренних водных путей. Вот эти единые требования необходимо изменить на 24 м. по международным нормативам. А то получается, иностранное маломерное судно 21 м не сможет войти в наши воды, так как по российским законам оно должно быть регистровым. Соответствующего документа соответственно у судна нет.
- Создать систему аттестации судов для частного строительства. Доработать отраслевой техрегламент в части обеспечения возможности прохождения сертификации новых маломерных судов, построенных в России, и стимулирования такого строительства. Сегодня юрлица и индивидуальные предприниматели, построившие суда в России, не могут получить на них сертификаты. В связи с чем происходит сдерживание импортозамещения.
- Разобраться с налогами. Отрегулировать налоговые режимы. Предлагается исходить из пассажировместимости и частично — от мощности.
- Создать в городах систему временных парковочных мест.
- Ввести понятие «гидроцикл». Этот вид водно-моторной техники у нас вообще до сих пор нигде не упомянут в законах.
Ставки транспортного налога на лодки и катера за 2021 г. по субъектам РФ
| Код | Субъект Российской Федерации | Налоговая ставка, с каждой лошадиной силы, руб. | |
| до 100 л.с | свыше 100 л.с. | ||
| 01 | Республика Адыгея | 3010(50%) | 5010 (25%) |
| 02 | Республика Башкортостан | 50 | 100 |
| 03 | Республика Бурятия | 7,4 | 55,5 |
| 04 | Республика Алтай | 40 | 60 |
| 05 | Республика Дагестан | 20 | 46 |
| 06 | Республика Ингушетия | 10 | 20 |
| 07 | Кабардино-Балкарская республика | 15 | 30 |
| 08 | Республика Калмыкия | 53 | 108 |
| 09 | Карачаево-Черкесская республика | 10 | особ. ставки |
| 10 | Республика Карелия | 16 | 200 |
| 11 | Республика Коми | 10 | 60 |
| 12 | Республика Марий Эл | 30 | 90 |
| 13 | Республика Мордовия | 70 | 200 |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 10 | 15 |
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания | 20 | 40 |
| 16 | Республика Татарстан | 50 | 100 |
| 17 | Республика Тыва | 20,9 | 55 |
| 18 | Удмуртская республика | 5010(25%) | 90 |
| 19 | Республика Хакасия | 20 | 60 |
| 20 | Чеченская республика | 3015(100%) | 7038(119%) |
| 21 | Чувашская республика | 36 | 80 |
| 22 | Алтайский край | 30 | 100 |
| 23 | Краснодарский край | 30 | 200100(100%) |
| 24 | Красноярский край | 12,5 | 100 |
| 25 | Приморский край | особ. ставки | 150 |
| 26 | Ставропольский край | 30 | 70 |
| 27 | Хабаровский край | 11 | 56 |
| 28 | Амурская область | особ. ставки | 100 |
| 29 | Архангельская область | 26 | 52 |
| 30 | Астраханская область | особ. ставки | 100 |
| 31 | Белгородская область | 100 | 200 |
| 32 | Брянская область | 10060(150%) | 200120(150%) |
| 33 | Владимирская область | 100 | 200 |
| 34 | Волгоградская область | 24 | 115 |
| 35 | Вологодская область | 15 | 100 |
| 36 | Воронежская область | особ. ставки | 100 |
| 37 | Ивановская область | 30 | 80 |
| 38 | Иркутская область | 6,5 | 39,5 |
| 39 | Калининградская область | 69 | 138 |
| 40 | Калужская область | особ. ставки | 80 |
| 41 | Камчатский край | 50 | 150 |
| 42 | Кемеровская область | особ. ставки | 16 |
| 43 | Кировская область | 50 | 100 |
| 44 | Костромская область | особ. ставки | 200 |
| 45 | Курганская область | 50 | 100 |
| 46 | Курская область | 100 | 200 |
| 47 | Ленинградская область | особ. ставки | 20050 (33%) |
| 48 | Липецкая область | 50 | 200 |
| 49 | Магаданская область | 30 | 60 |
| 50 | Московская область | 100 | 200 |
| 51 | Мурманская область | 5 | 10 |
| 52 | Нижегородская область | особ. ставки | 100 |
| 53 | Новгородская область | 50 | 200 |
| 54 | Новосибирская область | 10 | 50 |
| 55 | Омская область | 40 | 90 |
| 56 | Оренбургская область | 555(10%) | 105 |
| 57 | Орловская область | 25 | 50 |
| 58 | Пензенская область | 53 | 106 |
| 59 | Пермский край | 3014(88%) | 5019(61%) |
| 60 | Псковская область | 30 | 75 |
| 61 | Ростовская область | 30 | 100 |
| 62 | Рязанская область | 70 | 200 |
| 63 | Самарская область | особ. ставки | 100 |
| 64 | Саратовская область | особ. ставки | 200 |
| 65 | Сахалинская область | 50 | 100 |
| 66 | Свердловская область | 32,9 | 65,6 |
| 67 | Смоленская область | 100 | 200 |
| 68 | Тамбовская область | 100 | 200 |
| 69 | Тверская область | 10 | 100 |
| 70 | Томская область | особ. ставки | 65 |
| 71 | Тульская область | 57,82,8(5%) | 115,55,5 (5%) |
| 72 | Тюменская область | 30 | 60 |
| 73 | Ульяновская область | 30 | 85 |
| 74 | Челябинская область | особ. ставки | 100 |
| 75 | Забайкальский край | 13 | 39 |
| 76 | Ярославская область | особ. ставки | 15030 (25%) |
| 77 | Москва | 100 | 200 |
| 78 | Санкт-Петербург | 50 | 200 |
| 79 | Еврейская авт.обл. | особ. ставки | 60 |
| 83 | Ненецкий автономный округ | 2 | 20 |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | особ. ставки | 140 |
| 87 | Чукотский а.о. | 20 | 40 |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | 30 | 60 |
| 91 | Республика Крым | 20 | 50 |
| 92 | Севастополь | 20 | 70 |
Кто обязан платить транспортный налог
Перечень налогоплательщиков и объектов налогообложения определен ст. 357 — 358 НК РФ. В число физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, на которых возложена обязанность по оплате, относятся и владельцы плавательных аппаратов.
Однако разнообразие морских и речных судов настолько велико, что нужно погрузиться в изучение перечня техники, которая требует от собственника совершения платежей в казну, более детально.
Не являются объектами налогообложения весельные лодки и те, на которые установлены моторы мощностью не более 5 л.с.
Несмотря на это исключение, парусные суда, в том числе и яхты, налогом облагаются.
Не нужно платить налог и на транспорт, предназначенный для промысловой деятельности. Кроме того, не взимается сбор и с собственников плавательной техники, если основное ее предназначение — пассажирские перевозки или доставка грузов. При этом транспортные услуги должны быть основным видом деятельности владельца ТС. Это исключение распространяется только на юридических лиц и предпринимателей.
Объектом налогообложения является только тот транспорт, который поставлен на учет в соответствии с действующими в РФ нормами и правилами.
Согласно ст. 16 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, не подлежат регистрации суда, масса которых не превышает 200 килограмм. Даже в том случае, если на них установлены двигатели мощностью до 8 кВт. Также не ставят на учет спортивные парусные суда (без двигателей и длиной менее 9 м), и несамоходные беспалубные ТС длиной менее 12 м.
Под массой ТС подразумевается оснащенная масса в соответствии с требованиями «Норм оснащения маломерных судов»
Является ли маломерное судно транспортным средством?
08.08.
2018
По поводу контроля на стадии регистрационных действий нововведения есть: теперь лодку с учета не снимешь просто так, по желанию: нужно документально подтвержденное основание для исключения из Реестра маломерных судов. Здесь всё теперь встало на свои места. Но это правило действует лишь с января 2020 г.
В общем и целом базовые ставки ТН приемлемы, и не отягощают бюджет домашних хозяйств. Но транспортный налог в подавляющем большинстве регионов РФ намного выше базовых.
Субъект РФ законом о транспортном налоге может повышать или понижать базовые ставки ТН из приведенной выше таблицы.
Уменьшать или увеличивать размер базовых ставок можно не более чем в 10 раз.