Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ваша заявка уже обрабатывается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Как передать имущество
Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
Кратко: когда платить налог с продажи подаренной недвижимости?
-
Дальние родственники при получении в дар квартиры уплачивают НДФЛ сразу после переоформления прав собственности. Налог для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
-
Близкие родственники при дарении не платят налоги после перерегистрации прав.
-
Если ребенок получил в дар квартиру от родителя, он может продать недвижимость и не платить налог, если прошло после регистрации более трех лет. Но даже если ребенок продает недвижимость сразу, он заплатит налог, если продает недвижимость дороже.
-
Для уменьшения налога с продажи подаренной квартиры, сохраните декларацию, которую заполняли и оплачивали сразу после процедуры дарения. Если захотите продать недвижимость, налог платить не придется.
Налогообложение наследуемого имущества
Налоги на дарение и на наследство серьезно различаются. Если налог на дарение установлен в законе вполне конкретный, то с налогом на наследство дела обстоят сложнее.
Дело в том, что в России нет налога на наследство как такового, но от уплаты прямых или косвенных налогов на доходы и имущество физических лиц никто не освобожден. Да и сам по себе процесс принятия наследства достаточно затратен.
Основная часть расходов при наследовании приходится на оплату государственной пошлины при обращении к нотариусу. Без нотариуса при наследовании не обойтись – по закону для принятия наследства необходимо в течение полугода со дня смерти наследодателя обратиться к нотариусу в том же населенном пункте, где он жил.
Какие налоги платить за квартиру при продаже
Полученный от продажи недвижимости доход физического лица подлежит обязательному декларированию. Однако налог с этого дохода платить нужно далеко не всегда. Законодательно закреплено, что налоговые резиденты РФ (лица, проживающие на территории РФ более 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд) должны уплатить НДФЛ при осуществлении сделки по продаже жилья, расположенного на территории России, если владеют этим жильем менее 3-х лет. С дохода от продажи недвижимости, расположенной за пределами России налог заплатить придется при любом сроке владения.
Таким образом, если квартира находится в собственности более 5-лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то доход полученный от ее продажи не облагается налогом на доходы физических лиц. Однако задекларировать такой доход, путем подачи налоговой декларации в орган ФНС по месту жительства все равно необходимо. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие срок владения недвижимостью.
Если же квартира находится в собственности менее 5-ти лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то с ее продажи необходимо уплатить налог в государственную казну в размере 13 % от полученного дохода. Однако согласно нормам статьи 220 Налогового кодекса РФ каждому гражданину положен налоговый вычет по НДФЛ при продаже жилой недвижимости. На момент написания данного материала такой налоговый вычет составляет 1 млн. рублей.Это означает, что продав квартиру стоимостью ровно 1 млн. рублей или меньше, налог со сделки платить не придется. Если квартира стоит дороже, то от ее стоимости вычитается 1 млн.рублей, а с оставшейся суммы высчитывается НДФЛ в размере 13%.
Надо отметить, что если человек продавал квартиру, чтобы купить взамен другую, он может уменьшить стоимость проданной квартиры на стоимость купленной. Ведь если он не получает доход от продажи, а просто меняет квартиру, то и налог оплачивать с этих средств не придется. Однако только в том случае, когда эти сделки могут быть отражены в одной налоговой декларации. Если продажа квартиры произошла гораздо раньше, то при покупке недвижимости можно будет только воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ.
А что может пригодиться гражданину для того, чтобы правильно отчитаться и расплатиться за переданную собственность? На самом деле все не так трудно, как кажется.
Необходимо подготовить следующие документы:
- завещание/дарственную;
- свидетельство о смерти гражданина (если получатель вступил в наследство);
- документы, подтверждающие родство (при наличии);
- удостоверение личности (под ним понимается гражданский паспорт);
- выписки из домой книги;
- справки из БТИ (если речь идет о недвижимости);
- свидетельство о правах собственности (выписки из ЕГРП тоже принимаются);
- кадастровый паспорт недвижимости (желательно);
- налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
Наследование или дарственная?
Главным отличием является то, что наследство может быть получено только после смерти владельца имущества, а дарение — наоборот, должно быть реализовано только при жизни. Дарственная, оформленная на реализацию после смерти дарителя, считается ничтожной (ст. 572 ГК РФ) — для этого существует наследство.
Следующее важное отличие — возможность собственника имущества изменить свою волю. При оформлении наследства в завещании собственник в этом праве не имеет никаких ограничений, от дарения отказаться можно только в критических ситуациях. К ним относятся такие изменения в состоянии здоровья или семейном положении владельца имущества, при которых дарение приведет к серьезному снижению уровня жизни.
Возможность притязаний третьих лиц — немаловажное отличие двух форм передачи собственности. В случае дарственной имущество, после ее исполнения, принадлежит только преемнику, тогда как при оформлении наследства (хоть по закону, хоть по завещанию) существует перечень лиц, имеющих право на так называемую обязательную долю.
Также разные формы передачи собственности отличаются оформлением как самого факта, так и передаваемых прав. Дарение оформляется двухсторонним договором, который не требует подтверждения. Но при передаче дара право собственности необходимо будет оформить в Росреестре.
Наследство по закону не требует оформления от собственника. Но наследнику будет необходимо инициировать открытие дела у нотариуса, написав заявление. После истечения полугодового периода ожидания будут оформлены и выданы все документы, а именно, свидетельство о праве на наследство. Завещание требует оформления со стороны собственника — будет необходимо заверение документа нотариусом.
С финансовой точки зрения также есть весомые различия. Дарение выгоднее со стороны затрат — для оформления договора они не потребуются. При оформлении наследства необходимо оплатить услуги нотариуса, а наследнику — госпошлину, которая составит от 0,3% до 0,6% в зависимости от степени родства. И при дарении, и при наследовании дополнительно оплачивается оформление прав собственности в Росреестре.
А с точки зрения налога на доход дарение может оказаться невыгодным. От налога на полученное имущество освобождены только самые близкие родственники: супруги, дети, родители, внуки/внучки и братья/сестры. Остальным придется заплатить 13% от стоимости имущества.
Налог при отчуждении квартиры, полученной по наследству, составляет 13% (за исключением нерезидентов). Он платится в том случае, когда продавец (наследник) был собственником недвижимости менее трех лет ( ст. 217.1 НК РФ) Данный срок ведет свой отсчет с момента открытия наследства, проще говоря, от даты смерти собственника недвижимости.
Базой налогообложения является продажная стоимость жилья, прописанная в договоре. Если она меньше, чем 70% от кадастровой стоимости квартиры, то за основу для взимания налога берется именно эта цифра. Значение кадастровой стоимости принимается по состоянию на 1 января того года, когда произошла перерегистрация права собственности на имя покупателя.
Операцию, связанную с отчуждением квартиры, продавцу следует отразить в своей годовой налоговой декларации. Она подается до 30 апреля года, следующего затем, в котором имел место переход прав. Саму же сумму налога следует внести в казну не позднее 15 июля.
Не следует забывать и о налоговом вычете после сделки с квартирой. Его величина составляет сегодня 2 миллиона рублей. То есть, налоговую базу можно уменьшить на сумму 260 000 рублей. Об этом следует сделать акцент и в налоговой декларации.
Налог с наследственного имущества
Плательщиками налога являются наследники имущества, на которое выдано нотариусом свидетельство о наследовании. Это могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (далее — налогоплательщики).
Объектом налогообложения является не все имущество, а лишь следующее: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно — строительных, гаражно — строительных и дачно — строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении. Любое другое имущество, не указанное в этом перечне, налогообложению не подлежит.
Указом Президента РФ от 07.12.1993 N 2118 «О налогообложении продажи земельных участков и других операций с землей» было установлено, что при наследовании земельных участков с 22 декабря 1993 г. налогообложение осуществляется применительно к Закону. Однако, в связи с тем что этот Указ отменен Указом от 03.04.2002 N 311, с 3 апреля 2002 г. при вступлении в наследство после этой даты земельные участки не подлежат налогообложению.
Объектами налогообложения являются также некоторые специфические виды имущества.
Ценной бумагой в российской валюте (в рублях) в соответствии со ст.142 ГК РФ является документ, удостоверяющий имущественные права. К таким бумагам относятся: государственная облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законом о ценных бумагах или в установленном этим законом порядке отнесены к ценным бумагам.
Согласно Закону РФ от 09.10.1992 N 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям относятся иностранная валюта, чеки, векселя, аккредитивы, акции, облигации и другие документы в иностранной валюте.
Дом в наследство в Беларуси
По налогу при отчуждении дома ситуация аналогична с получение в наследство квартиры.
По находящимся в собственности частным домам уплачиваются налог на недвижимость и налог на землю.
В отношении налога на недвижимость и земельного налога, то у наследников такая обязанность возникает с 1 числа месяца следующего за датой открытия наследства (датой смерти наследодателя). (пункт 13 ст. 232 НК по налогу на недвижимость и п. 4 статьи 243 по земельному налогу.) Срок уплаты в течении месяца со дня вручения налоговой инспекции извещения на уплату налогов, после этого срока начисляются пени и может быть привлечение к административной ответственности за неуплату налогов.
Если же все таки наступает факт налогообложения на полученное имущество или
денежные средства, он уплачивается в размере 13% от полученного дохода или общей стоимости подаренного, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации , закрепленного статьёй 224 п1 НК РФ.
В случае если гражданин не является резидентом РФ , налог уплачивается в сумме 30% от общего дохода на одариваемое имущество. Международными соглашениями и конвенцией Российской Федерации может быть предусмотрен другой процент ставки по налогу, в таком случае уже потребуется консультация по уточнению процентных соотношений в налоговых органах по месту жительства.
Если же имеет быть факт о неустановленных соглашениях, то резиденту придётся заплатить двойной налог с одного и того же дохода полученного в России и за рубежом. На сегодняшний день правительством Российской Федерации такие соглашения заключены более чем с 80-ю странами.
Следует знать, что при оформлении наследства за пределами территории, где открыто наследование, придётся выплатить увеличенную ставку госпошлины.
Если специалист выезжает на место оформления наследства по требованию получателя, то размер пошлины увеличивается на 150%. То есть если размер пошлины в обычном порядке составил бы 1000 рублей, то с выездом, размер обязательства составит 2500 рублей.
Существуют и другие дополнительные расходы в виде оплаты средств адвокату по оформлению имущества для подготовки всех данных – сбор доказательной базы для нотариуса, визирование договоров, поиск и предоставление подтверждающих документов.
Не исключено, что необходимо выехать на место получения наследства, а поэтому заплатить за билет туда и обратно, кратковременное проживание, и прочие текущие расходы.
Значительную смету может составить судебная тяжба. Официальная подача иска, его сопровождение, оплата услуг адвоката потребует больших затрат, которые будут сопоставимы с определённым процентом от стоимости получаемого имущества.
Следует сразу определиться в рациональности оспаривания решения нотариуса или других собственников, поскольку судебная тяжба может потребовать не только много времени и сил, но и существенных финансовых затрат.
Налогообложение унаследованного имущества
Помимо того, что наследство сулит значительные выгоды в виде некого материального имущества, оно также может привести к весьма значительным затратам. Если лицо получило по наследству участок земли, автомобиль или недвижимость, оно должно выполнять определенные обязательства.
Главным обязательством владельцев подобных объектов является уплата налогов раз в год. Каждый тип имущества характеризуется своими налоговыми ставками и сроками. Размер налога зависит от некой определяющей характеристики объекта. Для земельного участка важны сразу несколько аспектов:
- местоположение;
- размер участка;
- рыночная цена;
- тип использования и др.
Основываясь на похожих характеристиках формируется налоговая ставка на квартиру, дом или иное недвижимое имущество.
Собственник автомобиля обязан оплачивать транспортный налог, размер которого зависит от мощности автомобиля. Законодательством установлены особые сроки уплаты транспортного налога.
Обязанность уплаты налогов наступает сразу после того, как наследник впишет себя как нового владельца в регистрационных структурах.