Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство от близких родственников 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
Оформление наследства без завещания
Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.
Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:
- Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
- Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Оформление наследства по завещанию
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
На практике бывает, что отсутствие завещания приводит к наследственным спорам. Но с другой стороны, и судебные процессы по оспариванию условий завещания тоже не редкость. Так что есть завещание, или нет, процедура и сложность оформления наследства в корне не меняется.
- Наследник/наследники обращаются к нотариусу, который регистрировал завещание.
- Тот выдает свидетельства о наследовании имущества, согласно волеизъявлению наследодателя.
Пошаговый порядок оформления наследства по завещанию таков:
- Лицо, или лица, указанные в завещании, открывают у нотариуса дело о наследстве.
- Готовят все необходимые документы для получения свидетельства.
- Оплачивают пошлину.
- Получают бланки свидетельств, на основании которых оформляют унаследованное имущество на себя.
Сколько стоит вступить в наследство на квартиру
При вступлении в наследство на квартиру потребуется уплатить госпошлину. Она рассчитывается исходя из стоимости недвижимости:
- 0,3 %, но не больше 100 000 рублей для ближайших родственников наследодателя (дети, муж/жена, родители, братья/сестры);
- 0,6 %, но не больше 1 000 000 рублей для всех остальных наследников.
Физическим лицам нужно платить госпошлину только в следующих случаях (ст. 333.38 НК РФ):
- если они проживали с наследодателем совместно и продолжают проживать в наследуемом объекте недвижимости после его смерти;
- если наследуется имущество гражданина, погибшего в ходе или по итогам выполнения дела государственной важности;
- наследуется банковский вклад или денежные средства;
- наследник не достиг совершеннолетия;
- наследуют имущество лица, страдающие психическими расстройствами;
- иные случаи, предусмотренные действующим законодательством.
Налог с продажи наследуемой недвижимости
Как уже было оговорено выше, налог при наследовании квартиры оплачивать не придется. Предусмотрена только госпошлина за проводимую работу нотариусом. Налогами облагаются только правопреемники, решившиеся на продажу наследуемой недвижимости.
С 2016 года граждане, владеющие недвижимостью менее 5 лет и продавшие ее, уплачивают налог с продажи квартиры, полученной по наследству в размере 13% от полученной прибыли. Фактически, если недвижимый объект оценивался (был приобретен) за сумму в 1 миллион, а продан за 1 миллион 100 тысяч, налог начисляется на прибыль (100 тысяч). Его размер для данного примера составит 13 тыс. рублей.
Что касается недвижимости, полученной до 2016 года, не придется уплачивать налог с продажи квартиры по наследству, если ей владеют больше 3 лет.
Все необходимые суммы должны быть выплачены до начала процедуры по вступлению в права наследования. В противном случае, не получив подтверждение оплаты в виде квитанций и чеков нотариус попросту не приступит к выполнению своих профессиональных обязанностей.
Для того, чтобы оплатить пошлину необходимо предварительно посетить нотариуса и получить у него реквизиты, на которые должен поступить платеж. Чаще всего пользователю выдается уже заполненная квитанция, и ему останется только перечислить указанную сумму.
Чтобы оплатить налог, пользователь может воспользоваться следующими способами:
- С помощью терминалов оплаты, которые в огромных количествах стоят в торговых центрах, банках и других местах с высокой проходимостью.
- При личном посещении банковского отделения. В данном случае оплата будет проходить через кассира-операциониста, который, помимо пошлинного сбора также добавит к сумме оплаты банковскую комиссию.
- Посредством интернет портала Госуслуги. После того, как выплата будет совершена, пользователю предстоит распечатать квитанцию и продемонстрировать ее нотариусу в качестве подтверждения.
Нужно ли платить налог при продаже наследства?
Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина, гараж или дача.
Пример:
В 2018 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В 2020 году он ее продает. До 30 апреля 2021 года Игорь обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до 15 июля 2021 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь владел квартирой менее 3 лет.
Пример:
В феврале 2017 года Антон получает в наследство от дяди автомобиль. В апреле 2020 года он его продает. Так как срок владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.
Что нужно платить при вступлении в наследство
При обращении за наследством надо понимать, что это все же повлечет некоторые финансовые расходы. Если есть оформленное Завещание, обращаться лучше к нотариусу, его оформлявшему. В противном случае — к любому нотариусу по месту проживания наследодателя.
Чтобы оформить наследство, в пользу государства придется уплатить такие пошлины:
- Обязательные:
-
В случае необходимости (нотариусу):
- За принятие наследственных денег на депозит — от 1000 руб. (п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате).
- За охрану имущества наследодателя — 600 руб. (п. 23 ст. 333.24 НК).
- Засвидетельствование подлинности подписи заявителя на наследство — 100 руб. (п. 21 ст. 333.24 НК) — нужно, если заявление направляется по почте.
Если для вступления в наследство надо обращаться в суд, то придется уплатить:
- За рассмотрение иска о восстановлении прошедшего срока вступления в наследство — 300 руб. для физлиц, 600 руб. для юрлиц.
- За рассмотрение имущественных споров между наследниками — от 400 до 60 000 руб. (ст. 333.19 НК РФ).
Обязательные пошлины часто и называют «налогом на наследство». Они касаются жилой недвижимости, дач, земли, транспортных и денежных средств. Их должны уплачивать все лица, вступающие в наследство — физические и юридические, наследующие по закону или завещанию. Отказаться от уплаты невозможно. Если наследников несколько, то каждый платит их за себя, независимо от других.
В чем разница получения наследства по завещанию и по закону
Как видим, сроки, перечень документов и порядок их предоставления в обоих случаях неизменны. Отличие юридических процедур заключается в специфике наследования. Круг лиц при вступлении в наследство по завещанию значительно шире: он не ограничивается правополучателями первых очередей. Вступить в наследство в завещательном порядке могут не только кровные родственники, но и совершенно чуждые семье люди. Ими могут являться физические лица, предприятия и даже государства, в том числе иностранные.
По своему усмотрению завещатель определяет и наследуемые доли в имуществе. Половину квартиры он может оставить одному родственнику, а оставшуюся часть – разделить между тремя другими. При наследовании по закону собственность будет распределена без учета воли умершего – в равных между всеми представителями первой и последующих очередей.
Завещательный порядок наследования приоритетен по сравнению с законным. Согласно Статье 1111 Кодекса, последний вступает в силу только если покойный не написал завещание или оно было признано недействительным. Также имущество делится в равных долях по закону, если правопреемники, указанные в документе, отказались от своих прав. Одно из главных требований к наследодателю — в момент составления завещания он должен быть дееспособным. В противном случае заинтересованные лица могут оспорить силу документа в суде.
Очерёдность наследства на квартиру между близкими родственниками
Очередность наследства определяется согласно степени родства. В Гражданском кодексе прописаны 8 порядков очередей наследования.
| Первая очередь | К наследникам первой очереди относят близких родственников, коими являются:
|
| Вторая очередь | К ним относят:
|
| Третья очередь | Сюда относят: деда и бабку, как со стороны матери, так и со стороны отца. |
| Четвертая очередь | К ним относят:
|
Налог при отчуждении квартиры, полученной по наследству, составляет 13% (за исключением нерезидентов). Он платится в том случае, когда продавец (наследник) был собственником недвижимости менее трех лет ( ст. 217.1 НК РФ) Данный срок ведет свой отсчет с момента открытия наследства, проще говоря, от даты смерти собственника недвижимости.
Базой налогообложения является продажная стоимость жилья, прописанная в договоре. Если она меньше, чем 70% от кадастровой стоимости квартиры, то за основу для взимания налога берется именно эта цифра. Значение кадастровой стоимости принимается по состоянию на 1 января того года, когда произошла перерегистрация права собственности на имя покупателя.
Операцию, связанную с отчуждением квартиры, продавцу следует отразить в своей годовой налоговой декларации. Она подается до 30 апреля года, следующего затем, в котором имел место переход прав. Саму же сумму налога следует внести в казну не позднее 15 июля.
Не следует забывать и о налоговом вычете после сделки с квартирой. Его величина составляет сегодня 2 миллиона рублей. То есть, налоговую базу можно уменьшить на сумму 260 000 рублей. Об этом следует сделать акцент и в налоговой декларации.
Частые вопрос о наследовании
1. Если наследник решил продать приобретенные права или имущество, облагается ли налогом наследство, которое он отчуждает?
- Да, если унаследованное имущество реализуется за три года со дня вступления в наследство и смерти бывшего владельца имущества. Размер налога составит 13%.
2. Когда необходимо выплатить налог на унаследованное имущество, транспорт, землю?
- Не ранее 01 ноября года, следующего за истекающим налоговым годом.
3. Что будет, если человек наследует имущество, за которым числились долги по налоговым платежам?
- Наследник обязан будет уплатить задолженность по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством. В случае если у наследника есть какие-либо налоговые льготы, то он должен написать заявление в налоговую инспекцию для перерасчета сумм и приложить документальное подтверждение своих прав.
4. Одинаков ли налог на наследование и дарение?
Порядок и правила оплаты госпошлины
Косвенный налог на наследование в виде госпошлины уплачивается при оформлении имущества. Сумма взноса определяется исходя из следующих факторов:
- степень родства с покойным;
- оценочная стоимость получаемого наследства.
Важно знать, что наследуемая собственность может передаваться по завещанию или по закону. Этот факт никак не влияет на размер госпошлины, но определяет очередность наследования. При передаче имущества по закону во внимание принимается родственная связь с наследодателем – первостепенное право на получение наследства имеют близкие родственники.
При наличии завещания имущество распределяется в соответствии с волей покойного. В документе определяется доля каждого из наследников и условия получения. Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но некоторые категории родственников не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли покойного. К ним относятся:
- несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
- нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
- иждивенцы;
- престарелые родители.
Для определения родственных связей следует обратиться к Семейному кодексу. Согласно статье 14, к ним относятся родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:
- мать;
- отец;
- ребенок;
- бабка;
- дед;
- внук;
- братья и сестры (в том числе неполнородные).
К близким родственникам также относится муж или жена покойного, хоть они и не состоят в кровных отношениях. Обратите внимание, что согласно нормам гражданского кодекса вышеперечисленные категории относятся к первой и второй очередям наследования.
|
Очередность наследования |
Размер пошлины |
|
Наследники первой очереди |
0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей |
|
Наследники второй очереди |
0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей |
|
Прочие наследники |
0,6% от оценочной стоимости собственности, но не более 1 млн рублей |
За оформление наследства лицам, которые вступили в права, надлежит внести в государственный бюджет госпошлину на наследство в 2020 году. Покуда не будет оплаты за вступление в наследство, нотариус не имеет право выдавать сертификат. Также свидетельство выдается только на основании предоставленной правоустанавливающей документации.
При обращении к НК России, а именно к статье №333.24 п.22, можно узнать, что госпошлина при вступлении в наследство прямо пропорциональна родственным отношениям с покойным. Простыми словами, это значит, что налог на наследство в 2020 году будет рассчитан на основании действующего статуса человека и того положения, что он занимает в семействе умершего.
В пункте №22 (пп.№1) указано, что за признание права собственности в порядке очередности для ближайших родных уплачивается 0,3% от стоимости собственности. Но при этом максимально допустимый порог на налог при получении наследства составляет 100 тысяч рублей. К таким лица относятся:
- супруг/супруга;
- родные и усыновленные дети завещателя;
- родитель/родительница покойного;
- сестра/брат.
В данном случае, госпошлина при оформлении наследства не может превышать одного миллиона рублей.
В налоговом Законодательстве РФ (статья №333.35 пункты №11,12 ) указано, что для наследующих, вступившим в права предполагает послабление. Нижеуказанная категория граждан не нужно платить налоги на получение наследства:
- признанные герои СССР и России;
- участникам боевых действий ВОВ и других;
- обладатели ордена Славы.
Госпошлина на наследство в 2020 года, касающееся земли, оплачивается собственниками каждый год. Отправной точкой уплаты является день смерти завещателя. Размер определяется от цены, указанной в кадастровом сертификате и той зоны, где находится земля. Определить конкретный ценник, можно заказав госоценку.
Не платят сборов на землю те лица, которые являются:
- Представителями народов Севера, Сибирского и Дальневосточного округов.
- Представители народов, работающие на земле для ведения хозяйства в традициях и активно его развивающие.