Срок подачи ЕНВД за 3 кв 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи ЕНВД за 3 кв 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

  • ФИО ИП
  • ОГРНИП
  • дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
  • код деятельности в соответствии с ОКВЭД
  • место осуществления данной деятельности (адрес)

Другие налоги и взносы

Большинство других сроков уплаты обязательных платежей также изменятся с нового года. Изменения в сроках сдачи показаны в таблице ниже.

Контур.Фокус — более быстрая проверка контрагентов!

  • 1 год — 28 марта следующего года
  • Альтернативный учетный период — 28 число месяца, следующего за учетным периодом
  • Ежемесячные авансы в течение отчетного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса)
  • Юридические лица — 31 марта
  • Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом
  • Юридические лица — 28 марта
  • Индивидуальные предприниматели — 28 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (ст. 346.21, п. 7 Налогового кодекса РФ).
  • Один год — 1 марта следующего года
  • Другой отчетный период — последний день месяца, следующего за отчетным периодом
  • 1 год — 28 февраля следующего года
  • Отдельный отчетный период — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом (пункт 1 363-го НК РФ, пункт 1 383-го НК РФ, пункт 1 397-го НК РФ).

Как и когда подать декларацию ЕНВД за 3 квартал 2024 года

Для того чтобы правильно подать декларацию ЕНВД за 3 квартал 2024 года необходимо следовать следующим инструкциям. Во-первых, предпринимателю необходимо собрать всю необходимую документацию, такую как кассовый отчет, документы о произведенных операциях, а также сведения о работниках и зарплатах, если таковые имеются.

  • Дата подачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года зависит от выбранной формы налогообложения: патентной системы или общей системы налогообложения.
  • Для предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения, подача декларации производится в ФНС не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Для предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения, срок подачи декларации зависит от срока подачи декларации по НДС. Обычно этот срок приходится на 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Штрафы за просроченную подачу декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года

Согласно законодательству, предпринимателям, не предоставившим декларацию ЕНВД за 3 квартал 2024 года в указанный срок, грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате по данной декларации. При этом, если предприниматель не смог предоставить декларацию и погасить налоговый долг вовремя, размер штрафа может возрасти до 30% от суммы налога.

Важно отметить, что штрафы за просроченную подачу декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года не являются автоматическими. Инспекция может применить штрафы только после проведения налоговой проверки и установления факта нарушения. Однако, в случае выявления нарушения законодательства предпринимателю придется не только уплатить штраф, но и исправить допущенные ошибки и уплатить налоговый долг.

Для того чтобы избежать штрафов за просроченную подачу декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года, рекомендуется следовать всем требованиям налогового законодательства и регулярно обновлять свои знания по данной теме. Если у вас возникли сложности с подачей декларации, стоит обратиться за консультацией к специалистам, которые помогут вам разобраться во всех нюансах и избежать неприятностей. Помните, что незнание закона не освобождает от ответственности!

Налоговый календарь на январь 2024

Дедлайн Какую отчетность подаем Что уплачиваем
9 января Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.

Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г.

Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г.

Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г.

Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г.

Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*

Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г.

15 января Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.

Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г.

Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г.
22 января Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.

Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС).

Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г.

Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г.

НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС).
25 января Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.

Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января

РСВ за 2023 г.

Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г.

Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г.

Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г.

Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г.

Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г.

Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г.

Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм»)

Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г.

Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно)

29 января Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. Страховые взносы за декабрь 2023 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г.

НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога)

Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала)

НДПИ за декабрь 2023 г.

Налог на сверхприбыль (однократно)

Водный налог за 4 квартал 2023 г.

Торговый сбор за 4 квартал 2023 г.

Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г.

НПД самозанятым за декабрь 2023 г.

Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г.

Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г.

Читайте также:  Расчет ОДН по электроэнергии в многоквартирном доме

Налоговый календарь на апрель 2024

Дедлайн Какую отчетность подаем Что уплачиваем
1 апреля Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г.
3 апреля Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г.
5 апреля НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г.
15 апреля Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.

Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г.

Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.

Экологический сбор за 2023 г.

20 апреля Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.

Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС).

Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г.

Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г.

НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.

Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г.

25 апреля РСВ за I квартал 2024 г.

6-НДФЛ за I квартал 2024 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024

Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г.

Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г.

Декларация по УСН для ИП за 2023 г.

Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли).

Декларация по НДС за I квартал 2024 г.

Декларация по НДПИ за март 2024 г.

Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г.

Декларация по акцизам за январь, март 2024 г.

Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г.

Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г.

Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г.

Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм»

НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г.

Налоговый календарь на июнь 2024

Дедлайн Какие документы подаем Что уплачиваем
3 июня Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая
5 июня НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая
17 июня Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г.
20 июня Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г.
25 июня Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.

Уведомление о страховых взносах за май 2024 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц.

Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г.

Декларация по НДПИ за май 2024 г.

Декларация по акцизам за март, май 2024 г.

Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г.

28 июня Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. Налог на прибыль:
  • если предприятие платит помесячно по прибыли в прошедшем квартале — за июнь 2024 г.;
  • если оплату производят каждый месяц по показателям фактической прибыли — за май 2024 г.

Страховые взносы за май 2024 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г.

Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Налог на игорный бизнес за май 2024 г.

НДПИ за май 2024 г.

Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г.

Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г.

Читайте также:  Развод по обоюдному согласию при наличии несовершеннолетних детей

Налог на прибыль и НДС

Обязанности подавать уведомления по этим налогам у налогоплательщика нет. Связано это с тем, что перечислить данные налоги нужно до 28-го числа, а подать декларацию – до 25-го. К моменту поступления денег на ЕНС налоговая служба уже будет знать, какую сумму и на какой КБК распределить.

Предприятия, которые отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально, подают уведомление о начисленных налогах до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Подавать уведомление за третий месяц квартала не нужно: все данные налоговая служба возьмет из декларации.

Исключение составляют организации, получающие доход от иностранных предприятий. Уплачивать налог нужно каждый месяц, соответственно, и предупреждать налоговую инспекцию о поступающих на ЕНС средствах нужно ежемесячно. Срок отправки уведомления не отличается от сроков по другим налогам и сборам – не позднее 25-го числа следующего месяца с учетом переносов. Если перечисление налога будет осуществлено после подачи декларации, то отправлять уведомление за последний месяц квартала не нужно.

Срок сдачи отчетности по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2024года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.

Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2024году:

Период отчетности Срок предоставления
1 квартал 2024 года 20 апреля 2024 года
2 квартал 2024 года 20 июля 2024 года
3 квартал 2024 года 22 октября 2024 года (20 октября 2024г.)
4 квартал 2024 года 21 января 2024 года

Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.

Декларация по ЕНВД: титульный лист

И наконец самым последним заполняется титульный лист декларации по ЕНВД. Обычно у налогоплательщиков он не вызывает каких-либо затруднений.

Начинаем с верхней части страницы. В ней указываются ИНН и КПП организации (или ИНН предпринимателя). О том, как правильно заполнить реквизиты в определенных случаях читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.

В поле «Номер корректировки» проставляется значение:

  • «0 — -» – при первичном представлении отчета;
  • «1 — -», «2 — -», – при сдаче уточненной декларации (первой, второй и т.д.).

Налоговый период, за который представляется декларация по единому налогу, обозначается кодом в соответствующем поле согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).

Таблица 2 – Коды налоговых периодов

Код Наименование
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
При реорганизации (ликвидации) компании
51 I квартал
54 II квартал
55 III квартал
56 IV квартал

Исчисление ЕНВД при нулевом физическом показателе: взгляд из зала суда

В соответствии со ст.346.29 НК РФ в отношении вида деятельности, «оказание услуг общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей», физическим показателем для определения базовой доходности признается площадь зала обслуживания посетителей.

Под площадью зала обслуживания посетителей следует понимать площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных правоустанавливающих документов (ст.346.27 НК РФ).

На практике возможна ситуация, когда срок аренды помещения под определенный вид деятельности, истек. Но при этом налогоплательщик, прекратив осуществление предпринимательской деятельности, не снялся с налогового учета.

По этой причине налоговики могут не принять налоговую декларацию по ЕНВД с нулевыми физическими показателями.

Но суды на стороне налогоплательщиков.

Сдача декларации ЕНВД: ответы на часто задаваемые вопросы

1. Какие документы необходимо предоставить при сдаче декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года?

При сдаче декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года необходимо приложить следующие документы:

  • Таблицу доходов и расходов по форме, утвержденной ФНС;
  • Свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД;
  • Книгу доходов и расходов или кассовую книгу (соответствующий выбор зависит от вида деятельности);
  • Также рекомендуется приложить любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы организации.

2. Как заполнять декларацию ЕНВД за 3 квартал 2024 года?

Для заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года необходимо:

  • Внимательно ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации;
  • Постепенно заполнять все необходимые поля декларации, указывая информацию о доходах и расходах организации;
  • Проверить правильность заполнения перед отправкой декларации;
  • Сохранить копию декларации и приложенных документов на случай проверки ФНС.

3. Каковы сроки сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года?

Сроки сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года установлены следующим образом:

  • Для организаций, представляющих декларацию на бумажном носителе — до 30 декабря 2024 года;
  • Для организаций, представляющих декларацию в электронном виде — до 25 декабря 2024 года.

Важно учитывать, что эти даты могут быть изменены решением ФНС, поэтому рекомендуется следить за обновлениями на официальном сайте налоговой службы.

Санкции за несоблюдение сроков сдачи

Согласно законодательству Российской Федерации о едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), сдача декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года должна быть произведена до установленного законом срока.

Читайте также:  Как обратиться в роспотребнадзор с жалобой через интернет

В случае несоблюдения сроков сдачи декларации, налогоплательщик может быть подвергнут различным санкциям:

  • Пени за просрочку — налагаются в размере 1/300 от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. При этом, общая сумма пени не может превышать 30% от этой суммы.
  • Финансовые санкции — предусмотрены в размере от 10 000 до 30 000 рублей за каждый календарный месяц просрочки.
  • Административная ответственность — предусмотрен штраф в размере от 1/50 до 1/20 минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Налоговые органы имеют право применять одну или несколько вышеперечисленных мер ответственности в зависимости от степени нарушения.

Для избежания негативных последствий и санкций, рекомендуется внимательно следить за сроками сдачи декларации ЕНВД и вовремя её подавать.

Ужесточение контроля за уклонением от уплаты ЕНВД

Увеличение санкций для нарушителей

С 1 января 2024 года вступают в силу изменения, направленные на более жесткое пресечение уклонения от уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Контроль со стороны налоговых органов будет усилен, а санкции для нарушителей станут более суровыми.

Введение электронного мониторинга

Одним из нововведений является внедрение системы электронного мониторинга для контроля за уплатой ЕНВД. С помощью специальных программ будет осуществляться автоматический анализ данных о доходах и расходах, а также проверка соответствия объема деятельности, указанной при регистрации, фактическим операциям.

Ужесточение ответственности

Санкции за уклонение от уплаты ЕНВД теперь будут накладываться сразу на двух уровнях: административном и уголовном. В случае выявления факта уклонения, предпринимателю может быть назначено административное наказание в виде штрафа, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В случае особо тяжких нарушений, уклонение от уплаты ЕНВД может быть квалифицировано как уголовное преступление. За подобные действия предусмотрены наказания в виде лишения свободы, штрафов или общественных работ.

Борьба с теневыми схемами и контроль за снятием наличности

Одной из основных целей ужесточения контроля является борьба с теневыми схемами уплаты налогов. Новые изменения обязывают предпринимателей, работающих по ЕНВД, уведомлять органы налоговой службы о снятии наличных денег с расчетного счета предприятия. Это позволит более эффективно контролировать перемещение денежных средств и предотвращать возможные схемы уклонения от уплаты налогов.

Расширение круга субъектов контроля

В рамках ужесточения контроля за уклонением от уплаты ЕНВД, налоговыми органами будет осуществляться более активный контроль за указанием правильной информации о доходах и расходах предприятий. Контроль будет распространяться на различные секторы экономики, такие как розничная торговля, общественное питание, сфера услуг и другие.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог Срок представления отчетности Срок уплаты Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно;
за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца;
налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января;
налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года;
в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом не позднее 28-го числа следующего календарного месяца п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог:
организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций) авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. 1 ст. 383,
п. 3 ст. 386


Похожие записи:

Напишите свой комментарий ...