Налоги в США в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.

Можно ли не платить налоги в США?

Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей. Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.

Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.

Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога

В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.

Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:

• не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
• 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.

Налоги для нерезидентов

Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы. Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов. Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства. Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:

• Налоги на доходы для физических лиц в США.
• Налог штата.
• Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
• Налог по безработице.
• Налог на продажи.
• Налог на имущество.

Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.

Индивидуальное налогообложение в США

В США, как и во всем мире, все граждане и резиденты платят налоги на индивидуальную прибыль, причем там это один из ключевых источников бюджета страны. Иностранцы и нерезиденты также должны платить налоги, но только на те доходы, которые связаны с бизнесом или торговлей в Штатах.

Максимальная налоговая ставка для физических лиц в 2024 году будет составлять 37%, но также предусмотрены исключения, к примеру, не облагаются вычетами долгосрочные показатели капитала и дивиденды.

Закон о налогах, принятый в 2017 году, также повлиял на количество налоговых категорий, и размер индивидуальных налогов для населения.

НДФЛ необходимо платить всем, но действует он только на территории 42 штатов.

В 2024 году наибольшие налоги заплатят жители регионов:

• Калифорния – 13%

• Гавайи – 11%

• Нью-Йорк – почти 11%

• Нью-джерси – 10%

• Колумбия – 10%

• Орегон – 10%

• Миннесота – почти 10%

• Вермонт – больше 8%

• Висконсин – почти 8%

Законодательство и налоги в Америке

Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.

В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.

Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.

Подоходный налог в других странах

Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.

В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.

В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.

На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.

В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.

На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.

Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.

1. Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
2. Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
3. Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.
4. Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
5. Топливный налог включен в стоимость бензина.
6. Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
7. Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.

Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.

Плюсы и минусы налогообложения в Америке

Налоговая система в Штатах имеет множество плюсов, которые мы уже описали. Самый главный – это стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение на федеральном уровне и защита населения. Но и эта система не идеальна, хоть и во многом превосходит другие страны.

Во-первых, самым главным минусом налоговой системы США является довольно высокий размер налогов. Например, средний подоходный налог составляет 25-30%. Согласитесь, это немало. Во-вторых, многим американцам не нравится тот факт, что уплачиваются налоги не на одном уровне, а на целых трех. Необходимость выплат ПН на федеральном, местном и штатном уровне может сильно ударить не только по кошельку, но и по времени: пока разберешься со всеми декларациями, пройдет не один час. Также в Америке существует довольно жесткий контроль за уплатой налогов, поэтому отлынивание от этой гражданской обязанности может грозить вам судом и тюрьмой.

Федеральный налог на социальное обеспечение

Федеральный налог на социальное обеспечение является косвенным налогом. Он представляет собой комбинацию двух отдельных налогов — налога на социальное обеспечение (Social Security tax) и налога на медицинское страхование (Medicare tax).

Налог на социальное обеспечение взимается с дохода, который работник получает от своей занятости. Он составляет 6,2% и удерживается непосредственно из заработной платы работника. Для работодателя также предусмотрен взнос на социальное обеспечение в размере 6,2% от заработной платы работника.

Налог на медицинское страхование (Medicare tax) также взимается как с работника, так и с работодателя. Ставка этого налога составляет 1,45%. Кроме того, для работников с высоким доходом (более $200 000 в год) предусмотрена дополнительная ставка налога в размере 0,9%.

Общий размер налоговых удержаний, связанных с налогом на социальное обеспечение и налогом на медицинское страхование, составляет 7,65% для сотрудников с доходом менее $200 000 в год и до 8,55% для сотрудников с высоким доходом. Эти налоги обязательны и взимаются с зарплаты каждого работника в США, независимо от его гражданства или статуса.

Как происходит процесс оплаты подоходного налога в США

Срок подачи налоговой декларации — с 1.01 по 15.04 каждого года.

Стандартная процедура происходит следующим образом:

1. на сайте службы по налогам IRS нужно выбрать необходимую форму налоговой декларации;
2. тщательно заполнить все поля формы;
3. заполненный вариант форму нужно отправить обратно в IRS.

Форму можно заполнять на ваш выбор: от руки или с помощью компьютера в электронном виде. Если вы предпочтете заполнение формы вручную, то её нужно отправить по почте, при электронном заполнении документа — разместить на сайте налоговой службы IRS.

Налог с продаж (Sales Tax)

Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара. Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.

В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах, в 2023 году – уже в 45. Четыре года назад максимальный размер ставки составлял 10,02%, сейчас – 9,55%. И если раньше налог с продаж 5 штатов вовсе не взимали (Аляска, Орегон, Делавэр, Монтана, Нью-Хемпшир), то теперь их осталось 4 (в Аляске установлена ставка 1,76%).

Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика.

Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций. В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов. А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.

Важно иметь в виду: 8 августа 2023 года Российская Федерация приостановила соглашение во избежание двойного налогообложения с США. Документ был подписан еще в 1992 году и предполагал применение единой налоговой ставки (10%) для физических лиц – резидентов РФ в США. Исключение составляли только акции по фондам недвижимости, ставка для которых составляет 30%. Соглашение позволяло при соблюдении необходимых условий (подписании специальной формы) уплачивать налог только в одной из стран или в обеих, но в меньшем размере. Теперь же налоговая нагрузка возрастет совокупно до 43% (30% в США, 13% в РФ).

Налог на подарки (Gift Tax)

Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.

Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством.

Ежегодный необлагаемый минимум в 2019 году составлял 15 тыс. долларов, в 2022 году – 16 тыс. долларов, в 2023 году – 17 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.

Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрена еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – на данный момент это 12,92 млн долларов (для сравнения: в 2019 году она равнялась 11,4 млн долларов).

Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 33 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.

Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.

Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.

В каких случаях иностранное лицо-нерезидент США должно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге?

В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, Вы обязаны подавать налоговую декларацию в случае, если удовлетворяете хотя бы одному из нижеперечисленных требований:

• Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и осуществляли торговую или предпринимательскую деятельность на территории США в течение налогового года. Вы должны подавать налоговую декларацию даже если:
• Ваши доходы не были получены в результате осуществления торговой или предпринимательской деятельности на территории США;
• Ваши доходы не происходят от источников на территории США; или
• Ваши доходы освобождены от обложения подоходным налогом.

Тем не менее, если Вашим единственным доходом от источника на территории США является заработная плата, размер которой меньше размера необлагаемого налогом минимума, Вам не нужно подавать налоговую декларацию.

• Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и не осуществляете торговую или предпринимательскую деятельность на территории США, однако, имеете доход из источников в США, с которого налог на доход у источника выплаты (обычно Вашего работодателя) был удержан в недостаточном размере.
• Вы являетесь представителем или агентом, ответственным за подачу налоговой декларации от имени лиц, указанных в пункте 1 или 2;
• Вы являетесь доверенным лицом (распорядителем или управляющим) иностранного лица-нерезидента по управлению его имуществом или трастом, или
• Вы являетесь резидентом, или действующим на территории США доверенным лицом, или другим лицом, осуществляющим уход за нерезидентом или надзор за собственностью нерезидента. В этом случае от Вас может потребоваться от имени этого лица предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу и произвести уплату налога.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если Вы, будучи иностранным лицом-нерезидентом, являетесь студентом, преподавателем или инструктором, временно пребывающим на территории США по визе “F,””J,””M,” или “Q”, по мнению Налоговой службы США, Вы считаетесь лицом, осуществляющим торговую или предпринимательскую деятельность на территории США. Но Вы обязаны подать форму 1040NR (или форму 1040NR-EZ) только в случае, если получили доход, подлежащий налогообложению. Таким доходом может быть Ваша заработная плата, чаевые, дивиденды, стипендия студента или стипендия аспиранта.

Зарубежные банковские счета и счета в зарубежных финансовых учреждениях

• Еще одним важным нормативным требованием является обязанность указывать в подаваемой в США налоговой декларации наличие у Вас счетов в зарубежных финансовых учреждениях, например, банковских или инвестиционных счетов. Более того, в США существует Закон об обеспечении банковской тайны (Bank Secrecy Act), в соответствии с которым Вы обязаны подавать форму TD F90-22.1 «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах» (Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)) при условии одновременного наличия следующих обстоятельств:если у Вас есть имущественные интересы, право подписи или иные полномочия применительно к любому счету в зарубежной стране, и
• Общая сумма на всех зарубежных счетах в любой момент календарного года превышала $10000 долларов.

Термин «инвестиционный счет» может включать ежегодные доходы, частные пенсионные планы, и полисы страхования жизни, имеющие денежную стоимость. Также, в соответствии с законодательством США, гражданин или резидент США имеет имущественный интерес в зарубежном инвестиционном счете в случае, если:

1. этот гражданин тли резидент является формальным собственником или правообладателем – независимо от того, был ли открыт счет в интересах этого лица или другого; или
2. формальным собственником или правообладателем является одно из следующих лиц:
   • агент, уполномоченное лицо, адвокат или другое лицо, действующее в отношении этого счета в любом другом качестве от имени гражданина или резидента США; или
   • юридическое лицо, в котором гражданин или резидент США прямо или косвенно владеет: (i) более 50% общей стоимости долей в акционерном капитале; или (ii) более 50% голосов от общего числа голосов всех акционеров;
   • товарищество, в котором в котором гражданин или резидент США прямо или косвенно владеет: (i) долей участия, дающей право на получение более 50% прибыли товарищества, или (ii) долей более 50% уставного капитала товарищества;
   • траст, создателем которого является резидент или гражданин США, владеющий долей участия в капитале траста для целей налогообложения федеральными налогами США;
   • траст, в активах или годовых доходах которого резидент или гражданин США имеет текущую бенефициарную долю в размере, превышающим 50%; или
   • юридическое лицо любой другой организационно-правовой формы, в котором резидент или гражданин США владеет прямо или косвенно более 50% голосов.

Например, если супружеская пара разместит свои денежные средства на одном счете, при этом право подписи по этому счету будет иметь только один супруг, то второй супруг в этом случае все равно будет обязан подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах», даже если и не обладает правом подписи, поскольку оба супруга имеют имущественный интерес в этом счете.

Лицо, обладающее правом подписи или иными полномочиями в отношении зарубежного инвестиционного счета, но не имеющее в нем имущественных интересов, может освобождаться от подачи «Отчёта о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах» в случаях, если такое лицо является должностным лицом или сотрудником банка, чья деятельность регулируется правительством США, либо должностным лицом или сотрудником открытого акционерного общества, чья деятельность регулируется правительством США.

Вы обязаны подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах». Несоблюдение этого требования может повлечь за собой серьезные штрафные санкции. В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, на лицо, которое обязано подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах», однако, не делает этого, может быть наложен административный штраф в размере до $10 000 за каждое нарушение. Штрафные санкции не налагаются в случае, если Налоговая служба США посчитает уважительной причину непредставления отчета, а также если отчет по балансу счета всегда представлялся в надлежащие сроки. Тем не менее, если лицо умышленно уклонялось от подачи отчета, счет или идентификационные данные счета могут стать объектом административных финансовых санкций в размере, равном или превышающем $100 000 или 50% от фактического остатка на счете на момент нарушения. Кроме того, если нарушение будет признано умышленным, это может повлечь за собой уголовную ответственность.

Похожие записи:

• Что делать, если утеряны первичные документы
• Статья 132 Документы, прилагаемые к исковому заявлению
• Какие льготы есть для матерей одиночек в 2024 году