Все изменения, которые должен учесть бухгалтер в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения, которые должен учесть бухгалтер в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Сроки сдачи отчетности в единый Фонд пенсионного и социального страхования

Вид отчетности Отчетный период Срок сдачи
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) Де­кабрь 2022 года 16.01.2023 (15 января — воскресенье)
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) 2022 год 01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге) 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде) 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности 2022 год 17.04.2023

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
Расчет 6-НДФЛ За 2022 год 27.02.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 26.02.2024
Расчет по страховым взносам За 2022 год 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах За январь 2023 года 27.02.2023
За февраль 2023 года 27.03.2023
За март 2023 года 25.04.2023
За апрель 2023 года 25.05.2023
За май 2023 года 26.06.2023
За июнь 2023 года 25.07.2023
За июль 2023 года 25.08.2023
За август 2023 года 25.09.2023
За сентябрь 2023 года 25.10.2023
За октябрь 2023 года 27.11.2023
За ноябрь 2023 года 25.12.2023
За декабрь 2023 года 25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2022 год 27.03.2023
За январь 2023 года 27.02.2023
За январь – февраль 2023 года 27.03.2023
За январь – март 2023 года 25.04.2023
За январь – апрель 2023 года 25.05.2023
За январь – май 2023 года 26.06.2023
За январь – июнь 2023 года 25.07.2023
За январь – июль 2023 года 25.08.2023
За январь – август 2023 года 25.09.2023
За январь – сентябрь 2023 года 25.10.2023
За январь – октябрь 2023 года 27.11.2023
За январь – ноябрь 2023 года 25.12.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по НДС За IV квартал 2022 года 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За II квартал 2023 года 25.07.2023
За III квартал 2023 года 25.10.2023
За IV квартал 2023 года 25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2022 года 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За II квартал 2023 года 20.07.2023
За III квартал 2023 года 20.10.2023
За IV квартал 2023 года 22.01.2024
Декларация по налогу при УСН За 2022 год (представляют организации) 27.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) 25.04.2023
За 2023 год (представляют организации) 25.03.2024
За 2023 год (представляют ИП) 25.04.2024
Декларация по ЕСХН За 2022 год 27.03.2023
За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций За 2022 год 27.03.2023
За 2023 год 25.03.2024
Единая упрощенная декларация За 2022 год 20.01.2023
За I квартал 2023 года 20.04.2023
За I полугодие 2023 года 20.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 20.10.2023
За 2023 год 22.01.2024
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2022 год 02.05.2023
За 2023 год 30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 года 20.01.2023
За январь 2023 года 20.02.2023
За февраль 2023 года 20.03.2023
За март 2023 года 20.04.2023
За апрель 2023 года 22.05.2023
За май 2023 года 20.06.2023
За июнь 2023 года 20.07.2023
За июль 2023 года 21.08.2023
За август 2023 года 20.09.2023
За сентябрь 2023 года 20.10.2023
За октябрь 2023 года 20.11.2023
За ноябрь 2023 года 20.12.2023
За декабрь 2023 года 22.01.2024

Какие налоги и взносы платить в январе

Срок

Вид платежа

Плательщики

до 9 января

Фиксированные страховые взносы на 2022 год

Все предприниматели

НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года

Налоговые агенты по НДФЛ

НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года

Налоговые агенты по НДФЛ

до 16 января

Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года

Все работодатели

до 25 января

АУСН за декабрь 2022 года

Организации и ИП, которые перешли на АУСН

до 30 января

Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года

Все работодатели

Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года

Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы

НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января

Все налоговые агенты по НДФЛ

Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года

Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала

1/3 НДС за IV квартал 2022 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года

Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом

Торговый сбор за IV квартал 2022 года

Плательщики торгового сбора

НПД за декабрь 2022 года

Самозанятые физлица и ИП

НДПИ за декабрь 2022 года

Пользователи недр

Водный налог за IV квартал 2022 года

Плательщики водного налога

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок

Вид отчета

Кто сдает

до 9 января

Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ

Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года

Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК

Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК

Уведомление о переходе на УСН

Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года

Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года

Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года

Уведомление о переходе на АУСН

Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года

Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика

Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года

Уведомление о переходе на ЕСХН

Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года

Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год

Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте

Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года

Пользователи недр

до 16 января

СЗВ-М за декабрь 2022 года

Все работодатели

СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации

Уведомление об отказе от УСН

Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года

Уведомление об отказе от применения ЕСХН

Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года

до 20 января

4-ФСС за 2022 год на бумаге

Все работодатели

ДСВ-3 за IV квартал 2022 года

Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года

Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу

Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год

Организации и ИП, которые не ведут деятельность.

до 25 января

РСВ за 2022 год

Все страхователи

4-ФСС за 2022 год в электронном виде

Все работодатели

Декларация по НДС за IV квартал 2022 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года

Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами

Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года

Плательщики водного налога

Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года

Пользователи недр

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года

Все налоговые агенты по НДФЛ

до 30 января

Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года

Резиденты — юридические лица и ИП

Плата за НВОС
Наименование платежа

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Куда вносится

Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие

НПА

Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ

Срок внесения

до 1 марта

Кто вносит плату

Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:

  • выбросы загрязняющих веществ стационарными источниками;
  • сбросы загрязняющих веществ;
  • размещение отходов.
Как вносится

На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ

Читайте также:  Шумовые работы в Москве в 2023 году
Декларация о составе и свойствах сточных вод
Предоставляемые сведения

Декларация о составе и свойствах сточных вод

Куда предоставляется

Организация водопроводно-канализационного хозяйства

НПА
  • Постановление Правительства РФ от 22.05.2020 № 728;
  • Постановление Правительства РФ от 29.07.2013 № 644
Срок сдачи

до 1 ноября

Кто предоставляет

Абоненты, среднесуточный объем сбрасываемых сточных вод которых за период с 1 июля предшествующего календарного года по 30 июня текущего календарного года в среднем составляет 30 м3 в сутки и > суммарно по всем канализационным выпускам с одного объекта

Как предоставляется

На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность

Отчетный период

Срок сдачи отчетности

СЗВ-ТД

Декабрь 2022 год

16 января 2023

СЗВ-М

Декабрь 2022 год

16 января 2023

4-ФСС на бумаге

IV квартал 2022 год

20 января 2023

4-ФСС электронно

IV квартал 2022 год

25 января 2023

Декларация по НДС

IV квартал 2022 год

25 января 2023

РСВ

2022 год

25 января 2023

6-НДФЛ

2022 год

27 февраля 2023

СЗВ-СТАЖ

2022 год

01 марта 2023

Декларация по налогу на прибыль

2022 год

27 марта 2023

Декларация по ЕСХН

2022 год

27 марта 2023

Декларация по налогу на имущество

2022 год

27 марта 2023

Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)

2022 год

27 марта 2023

Бухгалтерская отчетность

2022 год

31 марта 2023

Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)

2022 год

25 апреля 2023

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

  • для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

  • для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

  • положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

  • отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

  • нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
Расчет 6-НДФЛ За 2021 год Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 01.03.2023
Расчет по страховым взносам За 2021 год Не позднее 31.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
За 2022 год Не позднее 30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 28.10.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 года Не позднее 28.02.2022
За январь – февраль 2022 года Не позднее 28.03.2022
За январь – март 2022 года Не позднее 28.04.2022
За январь – апрель 2022 года Не позднее 30.05.2022
За январь – май 2022 года Не позднее 28.06.2022
За январь – июнь 2022 года Не позднее 28.07.2022
За январь – июль 2022 года Не позднее 29.08.2022
За январь – август 2022 года Не позднее 28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года Не позднее 28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года Не позднее 28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года Не позднее 28.12.2022
За 2022 год Не позднее 28.03.2023
Декларация по НДС За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 года Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 года Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 года Не позднее 25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
За II квартал 2022 года Не позднее 20.07.2022
За III квартал 2022 года Не позднее 20.10.2022
За IV квартал 2022 года Не позднее 20.01.2023
Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 04.05.2022
За 2022 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) Не позднее 02.05.2023
Декларация по ЕСХН За 2021 год Не позднее 31.03.2022
За 2022 год Не позднее 31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год Не позднее 30.03.2022
За 2022 год Не позднее 30.03.2023
Единая упрощенная декларация За 2021 год Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
За I полугодие 2022 года Не позднее 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года Не позднее 20.10.2022
За 2022 год Не позднее 20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год Не позднее 04.05.2022
За 2022 год Не позднее 02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 года Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 года Не позднее 21.03.2022
За март 2022 года Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 года Не позднее 20.05.2022
За май 2022 года Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 года Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 года Не позднее 22.08.2022
За август 2022 года Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 года Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 года Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 года Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 года Не позднее 20.01.2023
Читайте также:  Как учесть в бухучете установку пожарной сигнализации в офисе?

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 года Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 года Не позднее 15.03.2022
За март 2022 года Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 года Не позднее 16.05.2022
За май 2022 года Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 года Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 года Не позднее 15.08.2022
За август 2022 года Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 года Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 года Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 года Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 года Не позднее 16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год Не позднее 01.03.2022
За 2022 год Не позднее 01.03.2023

Когда сдают отчеты за полугодие налогоплательщики на спецрежимах

Познакомьтесь с обязательными видами налоговой отчетности за полугодие, которую должны сдавать налогоплательщики, избравшие работу на спецрежимах. Они обязательно должны подавать налоговые декларации в ту ИФНС, где зарегистрированы. Если же налогоплательщик имеет в штате персонал, то подает все отчеты в страховые фонды как страхователь и, кроме того, отчет 6-НДФЛ в налоговую.

Сдача отчетности за 2 квартал производится в такие сроки:

Спецрежим

Сроки сдачи отчетности

УСН

Декларация подается только по итогам года

ЕНВД

До 20 июля

ЕСХН

До 25 июля

ПСН

Не сдают

Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1

При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.

В разделе 2 нужно указать:

  • среднесписочную численность работников;
  • количество лиц, застрахованных по травматизму;
  • количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.

Новые сроки сдачи отчётности в 2023 году

Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:

  • подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
  • при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
  • при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
  • подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
  • подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
  • подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Соответствие баланса и отчета о финансовых результатах

Взаимная увязка двух основных отчетов представляет собой соответствие друг другу данных или равенство показателей. Их наличие устанавливается или главным бухгалтером компании или налоговыми органами. Цели данной операции, следующие:

  • контроль над достоверностью информации;
  • полнота данных, указанных в отчетах;
  • выявление ошибок, несостыковок и их устранение;
  • определение корректности заполнения строк;
  • более глубокое понимание показателей бухгалтерских отчетов.

Отсутствие увязок влечет за собой инициирование камеральной или выездной проверки. Проверять отчетность важно самому предприятию, чтобы исключить возникновение проблем и конфликты с ИФНС.

Для проверки увязки показателей между балансом и отчетом по доходам и расходам производится расчет по следующей формуле:

  1. Строки 1370 формы №1 (нераспределенная прибыль на 31.12.22 г.) = (то же на 31.12.21 г) + 2400 формы №2 (чистая прибыль текущего периода).

В случае распределения дивидендов такое равенство не будет соблюдено ровно на сумму выплаченных дивидендов. В этом случае формула увязки другая:

  1. Строки 1370 формы №1 (нераспределенная прибыль на 31.12.22 г.) = (то же на 31.12.21 г) + 2400 формы №2 (чистая прибыль текущего периода) – выплаченные дивиденды.

Кроме указанного выше сопоставления, проверяется еще один показатель:

  1. Строки 1180 формы №1 (отложенный налог на прибыль) соответствует строке 2412 формы №2.

Главному бухгалтеру следует в своей работе придерживаться важного правила – только после полной проверки сдавать в налоговую инспекцию годовую отчетность.


Похожие записи:

Напишите свой комментарий ...