Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В том случае, когда вы заполняете отчёт по бланку 3-НДФЛ, то у вас максимальный срок — до тридцатого апреля послеотчётного года. Но конечно, сделать это желательно раньше. В случае, когда 30 апреля выходит выходным днём, то срок передвигается на один рабочий день вперёд.
Почему могут не принять декларацию
- В поданной через интернет декларации отсутствует электронная подпись налогоплательщика.
- Декларация подана в налоговую, которая не занимается вами (не туда).
- Декларация заполнена с ошибками (программы исправляют то, что вы вносите не в те поля, но если вы заполняете номер чего-либо и путайте цифры, то никто вам это исправить не сможет, и обнаружится факто только при проверке).
- В документации не стоит ФИО налогоплательщика
- Электронная подпись, которой подписана декларация принадлежит другому человеку, не являющемуся налогоплательщиком по данной конкретной декларации (иными словами, вы не сможете подписать документ чужой ЭЦП).
Можно ли подать нулевую декларацию ИП по интернету
Нулевая декларация УСН ИП может подаваться с помощью интернета. Через интернет ее подают, используя файл xml и подготовленные копии других необходимых документов. При этом программа используется не «Еxel», а «Декларация».
Обратите внимание! Дополнительные документ, при их наличии, сканируются и сгружаются в отдельную папку. ФНС допускает размер загрузки до 20 Мб в формате jpg.
Загрузка в электронном варианте возможна только с использованием ЭЦП. А для ее получения необходима регистрация в специальном сервисе — «Личный кабинет налогоплательщика». Там указываются персональные данные, ИНН и получается сертификат на ЭЦП. Хранить ключ ЭЦП можно несколькими способами: на своём компьютере или в системе налоговой службы.
После получения сертификата налогоплательщик переходит во вкладку «Налог на доходы физлиц» и заполняет документ. После этого загружаются нужные файлы и отправляется декларация. Заполнение упрощенки обычно занимает 15-20 минут. Благодаря порталу лицо сдаёт бланк очень быстро.
В каких случаях возникает необходимость в подаче нулевой декларации?
Чтобы предотвратить возникновение разногласий и конфликтов с контролирующими органами, индивидуальным предпринимателям нужно знать, в каких случаях необходимо подавать нулевую отчетность:
- ИП неэффективно управляет своим бизнесом, в результате чего у него в отчетном периоде отсутствуют доходы;
- предприниматель работает сезонно, поэтому у него появляются обороты только в нескольких периодах;
- бизнесмен только прошел государственную регистрацию и встал в ФНС на учет в качестве налогоплательщика, но не успел начать коммерческую деятельность;
- ИП принял решение о закрытии, но еще не собрал необходимых документов.
Как подать нулевую декларацию ИП?
После заполнения нулевой декларации индивидуальный предприниматель должен не позднее граничного срока подать ее в налоговый орган, в котором он зарегистрирован в качестве налогоплательщика. Отчет предоставляется в 2-х экземплярах, один остается в контролирующем органе, а второй с отметкой о принятии должен храниться у ИП. При себе предприниматель должен иметь документ, посредством которого сотрудник ФНС проведет идентификацию личности.
Если ИП по каким-то причинам не может лично посетить налоговый орган, он может отправить вместо себя официального представителя. На его имя должна быть выдана доверенность, которая в обязательном порядке заверяется в нотариальной конторе. Доверенное лицо предпринимателя в момент подачи нулевой декларации предъявляет паспорт и доверенность. Также Федеральное законодательство позволяет ИП отправлять отчеты почтой, но при условии соблюдения определенных требований. Отправка должна быть сделана заказным письмом с описью вложений и уведомлением. В этом случае нет необходимости отправлять 2 экземпляра декларации, так как подтверждением ее принятия будет являться бланк уведомления, на котором сотрудник контролирующего органа поставит дату и подпись.
Совет: если предприниматель захочет, чтобы на его нулевой декларации, отправленной по почте, стоял штамп ФНС, ему необходимо будет подойти в налоговый орган со своим экземпляром. После проверки данных на отчет ему поставят отметку.
Сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Как сдать нулевую декларацию и когда это сделать отдельно законом не установлено, сроки и способы определены одинаковые независимо от ведения деятельности и полученных доходов.
Нулевая декларация по УСН ИП подается в ФНС до 30 апреля.
Если ИП закрывается, для подачи декларации ждать установленный срок не нужно. Нулевую декларацию в этом случае можно подать сразу, как только ИП снят с учета. Нулевая декларация для физических лиц не предусмотрена, уже бывший предприниматель отчитывается на бланке ИП.
Как сдать нулевую декларацию, предприниматель выбирает сам:
- электронно через сайт ФНС или уполномоченных операторов;
- почтой, заказным письмом с уведомлением и описью;
- лично, при этом принявший инспектор должен поставить печать о том, что декларация принята на принесенной с собой копии.
Когда нужно подавать?
Подавать налоговую декларацию обязаны все лица, получающие доходы от следующих источников:
- продажи имущества;
- сдачи помещений в аренду;
- деятельности ИП;
- в результате дарения;
- в случае выигрыша в лотерею.
Кроме того, подать заявление имеют право граждане, желающие получить налоговый вычет. Во всех случаях оптимизировать процедуру помогут современные технические средства.
Преимущества, которые даёт интернет при подаче заявления:
- сэкономленное время;
- мобильность, то есть оформить всё необходимое можно где угодно;
- отсутствие «человеческого фактора» – главной причины ошибок при расчётах;
- система способна сама совершить необходимые математические действия;
- безопасность.
Сегодня это самый оптимальный метод снизить собственные трудозатраты при заполнении документов, сократить риск возникновения технических ошибок и высвободить время.
Как сдать бумагу физическому лицу и организации?
Юридическое лицо подаёт декларацию в зависимости от выбранной системы налогообложения. Есть общее для всех видов деклараций правило. Подача должна осуществляться не позже 30 апреля года, следующего за отчётным. Исключения из этого правила прописаны в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации.
Организации и ИП должны подавать заявление о полученных доходах, даже если этот доход нулевой (как подать нулевую декларацию?).
Просрочка при подаче данных грозит санкциями в виде штрафов.
К общему пакету прикладываются:
- бухгалтерские документы, подтверждающие наличие доходов;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- справка Росстата;
- сертификат о постановке на госучёт;
- ИНН;
- паспорт.
Физическому лицу, претендующему на вычет, помимо подтверждения доходов, потребуются документы подтверждающие расходы.
Осуществление способа подачи (подробная инструкция):
Цепочка требуемых действий при подаче заявления с помощью Портала Госуслуг выглядит следующим образом:
- зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы;
- на главной странице найти ссылку “программные средства”;
- выбрать “Декларация “Программа подготовки сведений”;
- скачать и установить на компьютер ПО;
- открыть и заполнить условия;
- сохранить файл;
- узнав код налоговой, создать заявку с прикреплённым файлом и выполнить отправку;
- отслеживать состояние заявки в кабинете;
- по итогам рассмотрения, распечатать файл и представить в инспекцию на бумажном носителе.
Примечание: Подробная инструкция, разъясняющая правила использования программы, находится тоже на странице «Программные средства» сайта ФНС. Рекомендуется её скачать и изучить.
Подача через кабинет ФНС:
- в личном кабинете заполнить шаблон;
- прикрепить все необходимые отсканированые документы;
- «подписать» ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи и отправить.
С первого взгляда процесс подачи декларации может показаться не самым простым, но на деле дистанционные методы ощутимо облегчают задачу и позволяют справляться с ней гораздо оперативнее, чем раньше. Автоматический расчёт надёжен и безопасен.
Если же нет желания самому разбираться в тонкостях подсчёта и заполнения листов заявления, то на рынке представлено огромное количество специалистов, готовых оказать данную услугу за финансовое вознаграждение.
Особенности заполнения нулевой декларации по УСНО
При заполнении декларации по УСНО в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации не отражаются.
Титульный лист заполняется по общим правилам (п. 3.1 – 3.4 Порядка заполнения декларации по УСНО).
Заполнение разд. 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Его заполняют предприниматели, которые платят 6% от общего дохода. (Напомним: данная ставка может быть снижена региональным нормативным актом.)
В строках 020 – 110 данного раздела проставляются прочерки в каждой клеточке.
Заполнение разд. 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Его заполняют предприниматели, которые уплачивают 15% налога с разницы между доходами и расходами. (Данная ставка также может быть снижена региональным нормативным актом.)
В строках 020 – 110 данного раздела проставляются прочерки.
Заполнение разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации, заполнять его должны предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы».
В строке 102 указывается признак налогоплательщика:
-
«1» – если ИП принимал на работу в отчетном году работников;
-
«2» – если ИП не применял наемный труд.
Нулевая декларация по НДС
Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации. Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.
Несмотря на отсутствие суммы НДС к уплате или возмещению, предоставить своевременно декларацию по данному типу налога коммерсанту нужно в обязательном порядке. Отчет будет включать нулевые показатели.
Бланк декларации подготовлен Приказом №ММB-7-3/558@ от 29.10.14. Подается 4 раза в год, по результатам каждого квартала, срок сдачи – 25-тое число месяца, идущего за отчетным промежутком.
Декларация содержит достаточно много листов, однако при подаче нулевого отчета следует заполнить только титульную страницу и первый раздел.
Титульный лист показывает сведения о плательщике, отчетном периоде и контактных данных. Первый раздел определяет итоговую сумму добавленного налога к уплате или возмещению. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки. Заполнить нужно только поле с ОКТМО и КБК. Все остальные поля прочеркиваются.
Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.
Нулевая декларация 3-НДФЛ
Данная декларация показывает годовые доходы, источники их появления, вычеты, налоговые и авансовые суммы. Если у ИП нет данных для заполнения таких показателей, то в полях декларации проставляются нули.
Бланк 3-НДФЛ, который должны заполнять ИП в 2016 году для подачи нулевых показателей, утвержден приказом №ММB-7-11/671@ от 24.12.14 (в ред. от 25.11.15).
Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.
Нулевой отчет подается по месту прописки коммерсанта, где он и стоит на учете в качестве плательщика налогов на ОСН. Адрес ИП должен документально подтверждаться, например, записью в паспорте.
Нулевую 3-НДФЛ можно заполнить и передать в рукописном или электронном виде почтой, лично или через электронного оператора.
У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.
Заполнение и сдача нулевой отчетности для ИП на упрощенке
Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО).
Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе приостановил деятельность, при этом речь о закрытии ИП не идёт.
В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.
Когда составляется декларация 3-НДФЛ
Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.
Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.
Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.
Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.
Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).
Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП
Титульная часть декларации включает информацию:
- О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
- Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
- О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
- О лице, сдающем 3-НДФЛ.
Если предмета обложения налогом нет, то заполнить нужно два первых раздела.
Заполнение полей:
| Название поля | Пояснения |
| Раздел 1 | |
| 010 | Ставится «3», что означает отсутствие необходимости доплаты или возврата налога. |
| 020 | КБК для НДФЛ. |
| 030 | ОКТМО – код по классификатору в зависимости от территориального расположения коммерсанта. |
| 040, 050 | Прочерки. |
| Раздел 2 | |
| 001 | Налоговая ставка. |
| Остальные поля | Прочерки. |
Особенности нулевой декларации по УСН
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны отчитываться в рамках данного режима. Так как предприниматели не ведут бухучет, то они не подают в ИФНС бухгалтерскую документацию. Нулевая отчетность ИП по УСН в 2021 включает лишь листы годовой декларации.
Для ИП есть еще один плюс: в отличие от организаций они не признаются автоматически работодателями, поэтому ставятся на учет в качестве страхователя лишь после заключения трудового договора с сотрудниками. Если предприниматель не вел деятельность и не заключал такого договора, то страхователем не является и отчетность за работников не сдает.
Не требуется сдавать и отчетность, касающуюся уплаты личных страховых взносов. Предприниматель обязан только внести фиксированные платежи на персональное медицинское и пенсионное страхование.
В 2021 году взносы на пенсионное страхование составляют 29 354 рубля, а на медицинское – 6 884 р.
Если по банковским счетам упрощенца или через кассу проходили хоть какие-то денежные средства, отделаться нулевой декларацией не получится. Необходимо будет сдавать стандартный отчет со всеми показателями.
Нулевой отчет в налоговую для ИП необходимо предоставлять по месту постановки на учет. Это можно сделать:
- обратившись лично в ИФНС или воспользовавшись услугами доверенного лица;
- заказным письмом по почте;
- с помощью телекоммуникационных каналов связи.
Сдача нулевой отчетности для ИП на УСН осуществляется раз в год, не позднее 30 апреля, а для юр. лиц – до 31 марта. Несвоевременная подача декларации в ФНС грозит штрафными санкциями. ИФНС вправе приостановить операции по банковским счетам до тех пор, пока не будет сдан отчет.
Нулевая отчетность для ОСНО
Существует ряд налогов, которые для общего режима являются обязательными – это налог на прибыль и НДС. По ним придется подавать нулевые декларации и при отсутствии движения денежных средств. Эти документы должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками.
Нулевые декларации предпринимателям на общей системе налогообложения следует подавать:
- по НДС – ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
- по налогу на прибыль – каждый квартал, до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- по налогу на имущество – ежеквартально, до 30 числа;
- по страховым взносам – ежеквартально, до 20 числа;
- бухгалтерский отчет – раз в год, до 31 марта следующего года.
При отсутствии хозяйственной деятельности допускается подача упрощенной декларации – ЕУД, заменяющей отчеты по налогам на добавленную стоимость и прибыль. Ее надо отправить в ИФНС до двадцатого числа после окончания отчетного квартала.
Заполнение нулевой декларации по НДС
При нулевых показателях предпринимательской деятельности в декларации вместо 12 разделов надо заполнить только титульный лист и первый раздел.
Заполнение титульного листа:
- ИНН – указывается номер, выданный налоговой службой.
- Номер корректировки отчетного документа. Если он сдается впервые, следует указать 0. В том случае, когда декларация уже сдавалась за данный отчетный период, надо поставить 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какой по счету является корректировка.
- Код налогового периода. При сдаче отчета за первый квартал указывается код 21, второго – 22, третьего – 23, четвертого – 24.
- Код налогового органа. Указывается код налоговой инспекции, куда представляется декларация.
- Налогоплательщик. Указывается полное наименование организации.
- Код ОКВЭД.
- Номер контактного телефона налогоплательщика.
- Количество страниц.
- ФИО налогоплательщика, его подпись.
- Дата составления документа.
Заполнение раздела 1:
- ИНН и КПП организации;
- код ОКТМО;
- код бюджетной классификации;
- в ячейках всех остальных строк проставляются прочерки;
- в конце документа ставится подпись и дата составления.